W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接

admin2018-06-22 58

问题 W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
(1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销25万元的业务，后来该款项迟迟未能收到，财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。
(2)另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有涉及此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。
要求：
分析W公司内部控制制度中存在的问题。

选项

答案违反了不相容职务分离控制的原则。尽管企业销售、发货、财务部门分设，但职责划分不合理。第一，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单，容易造成职责分工不明，收款作弊等；第二，收款是财务部的职责，但规定由销售业务员乙负责到购买方收款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同不合理，重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参与，并形成完整的书面记录。财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求，容易导致贴现行为失去监督。

解析

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对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。()

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我国目前采用的累进税率有()。

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。

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求极限：

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IfyouhadtosumuptheproblemsofAmericanhealthcarintwowords,theywouldbe"cost"and"coverage".Thecountryspends1

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根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是()。

根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。()

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有()。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。

我国目前采用的累进税率有()。

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。

下列选项中，属于印花税的征税范围的有()。

A、磺胺甲噁唑B、氨茶碱C、洛匹那韦D、羟甲香豆素E、氯屈膦酸钠服后使尿量增多而易致脱水，出现口干、多尿或心悸的是

根据我国公司法的规定，下列属于公司章程相对必要记载事项的有()。

对于侦查破案、拘留逮捕、审讯、处置突发暴力事件、制裁违法犯罪等项工作，公安机关的工作对策主要是()。

如果你的上级领导有些习惯你无法忍受，你怎么办?

市场中有N个同质产品的古诺厂商。每个厂商的成本为TCi(qi),C＞0，i=1，2，……N。市场需求曲线则为P=a一bQ=a一b(∑i=1Nqi)，其中P为价格。参数a，b＞0，a＞c。证明当N趋近于无穷大时，此古诺博弈的结果趋近于完全竞争结果。

求极限：

ThebirthofsuburbiaA．Thereisnosinglepivotalmomentthatcouldbeseparatedoutfromanyotherastheconceptionofth

IfyouhadtosumuptheproblemsofAmericanhealthcarintwowords,theywouldbe"cost"and"coverage".Thecountryspends1

根据税收法律制度的规定，下列各项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是(　　　)。