首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(本题下称“乙公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司 2005年度有关资料如下: (1) 部分账户2005年年初、年末余额或本年发生额如下(单位:万元): (2) 其他有关资料如下: (1) 应收账款、预收账
乙股份有限公司(本题下称“乙公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司 2005年度有关资料如下: (1) 部分账户2005年年初、年末余额或本年发生额如下(单位:万元): (2) 其他有关资料如下: (1) 应收账款、预收账
admin
2009-08-05
23
问题
乙股份有限公司(本题下称“乙公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司 2005年度有关资料如下:
(1) 部分账户2005年年初、年末余额或本年发生额如下(单位:万元):
(2) 其他有关资料如下:
(1) 应收账款、预收账款的增减变动均为产品销售所引起,且以银行存款结算;本年收回以前年度已核销的应收账款3万元,款项已存入银行。
(2) 原材料的增减变动均为购买原材料和生产领用所引起;库存商品的增减变动均为生产产品和销售产品所引起。
(3) 年末库存商品实际成本700万元,由以下成本项目构成:
原材料成本 385万元
工资及福利费 225万元(以货币资金结算或形成应付债务)
制造费用 90万元(固定资产折旧费用60万元;折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付)
(4) 本年销售商品成本(即主营业务成本)5600万元,由以下成本项目构成:
原材料成本 3080万元
工资及福利费 1800万元(以货币资金结算或形成应付债务)
制造费用 720万元(固定资产折旧费用480万元;折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付)
(5) 购买原材料均取得增值税专用发票,销售商品均开出增值税专用发票。
本年应交增值税借方发生额为1445万元,其中购买原材料发生的增值税进项税额为538.05万元,已交税金为906.95万元;贷方发生额为1445万元(均为销售商品发生的增值税销项税额)。
(6) 待摊费用年初余额为240万元,为预付公司办公楼租金 (经营租赁)。本年以银行存款预付该办公楼租金240万元,本年累计摊销额为288万元。
(7) 本年以某商标向丙公司投资,享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额为150万元,采用权益法核算。该商标权投出时的账面余额为150万元。本年根据丙公司实现的净利润及持股比例确认投资收益80万元(该投资收益均为投资后实现的,丙公司本年未宣告分派现金股利)。
(8) 本年以银行存款350万元购入不需要安装的设备一台。
本年对一台管理用设备进行清理。该设备账面原价为230万元,清理时的累计折旧为185万元。该设备清理过程中,以银行存款支付清理费用3万元,变价收入38万元已存入银行。
(9) 本年向丁公司出售一项专利权,价款200万元已存入银行,以银行存款支付营业税10万元。该专利权出售时的账面余额为180万元。
本年摊销无形资产75万元,其中包括:商标权对外投出前的摊销额20万元、专利权出售前的摊销额25万元。
(10) 本年借入短期借款300万元。本年借入长期借款850万元。
(11) 12月31日,按面值发行3年期、票面年利率为5%的长期债券1000万元,款项已收存银行。
(12) 应付账款、预付账款的增减变动均为购买原材料所引起,且以银行存款支付。
(13) 应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关;本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。
(14) 销售费用包括:工资及福利费215万元(以银行存款支付或形成应付债务);折旧费用8万元,其他销售费用30万元 (均以银行存款支付)。
(15) 管理费用包括:工资及福利费185万元(以银行存款支付或形成应付债务);折旧费用228万元;无形资产摊销75万元;待摊费用摊销288万元;其他管理费用84万元(均以银行存款支付)。资产减值损失包括:计提的坏账准备20万元。
(16) 财务费用包括:支付短期借款利息15万元;支付长期借款利息22万元。
(17) 投资收益包括:收到丁公司分来的现金股利210万元 (乙公司对丁公司的长期股权投资采用成本法核算,分得的现金股利为投资后被投资企业实现净利润的分配额);按照丙公司实现的净利润及持股比例确认的投资收益80万元。
(18) 除上述所给资料外,所有债权的增减变动均以货币资金结算。
要求:
填列乙公司2005年度现金流量表有关项目的金额。
乙股份有限公司2005年度现金流量表有关项目
选项
答案
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=8500(主营业务收入) +1445(销项税额)+(2500-4800)(应收账款的本期减少额)+ (300-200)(预收账款的本期增加额)+3(收回已核销的坏账)= 7748(万元) 注意:这里是以应收账款的账户余额为基础来计算的,所以对于计提的坏账准备不用作为调整事项调整。 (2) 购买商品、接受劳务支付的现金=3080(主营业务成本中的原材料成本)+538.05(购买原材料所发生的进项税额)+[(500 +700)-(800+0)-225-90](存货的增加额)+(380-800)(应付账款减少数)+(320-215)(预付账款的本期增加额)=3388.05 (万元) (3) 支付给职工以及为职工支付的现金=(427.5-547.5)(应付职工薪酬增加额)+225(年末库存商品中包含的工资及福利费) +1800(本年销售成本中包含的工资及福利费)+215(销售费用中包含的工资及福利费)+管理费用中包含的工资及福利费185=2305(万元) (4) 支付的其他与经营活动有关的现金=(90-60)(年末商品成本中包含的支付的其他制造费用)+(720-480)(本年销售成本中包含的支付的其他制造费用)+240(本期预付办公楼租金)+30 (支付的其他销售费用)+84(支付的其他管理费用)=624(万元) (5) 取得投资收益收到的现金=210(万元) (6) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 =(38-3)+(200-10)=225(万元) (7) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=350(万元) (8) 吸收投资收到的现金=1000(万元) (9) 借款收到的现金=300+850=1150(万元) (10) 偿还债务支付的现金 =(140+300-120)(短期借款本期减少额)+(250+850- 1100)(长期借款本期减少数) =320(万元); (11) 分配股利、利润和偿付利息支付的现金 =(45-25)(应付股利本期减少额)+(15+22) =57(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/azVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A和B注册会计师负责对X公司20×4年度财务报表进行审计,并确定财务报表层次的重要水平为1200000元。X公司20×4年财务报告于20×5年3月25日获董事会批准,并于同日报送证券交易所。资料一:资料二:在对X公司审计过程中,A
如果注册会计师不能从被审计单位内部获取可靠的审计证据识别关联方或关联方交易,则应当采取的程序有()。
2015年2月1日,天华会计师事务所接受ABC公司委托,对其2014年度财务报表进行审计。在审计过程中注册会计师了解到下列情况,被审计单位在财务、经营以及其他方面存在的某些事项或情况可能导致经营风险,这些事项或情况单独或连同其他事项或情况可能导致对持续经营
A注册会计师是U会计师事务所指定的专门负责业务质量控制的主任会计师。为保证业务质量,A注册会计师正在结合本所近期开展的业务质量检查工作对质量控制制度实施监控。以下是A注册会计师正在考虑的与业务质量控制制度相关的规定:(1)接受与保持客户关系和具体
20×5年年初,客户因质量问题退回了X公司于20×4年12月赊销的产品,但X公司直接抵减了退回当月的销售收入,没有调整上年财务报表。注册会计师在编制20×4年审计调整分录时,应当()。
在依据存货样本金额推断存货总体金额时,可能导致注册会计师执行不必要审计程序的油样风险是()。
ABC会计师事务所的A组成会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2016年购入的一项股权投资划分为可供出售金融资产
取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序。在这一过程中注册会计师执行的下列程序中,不正确的是()。
甲公司20×7年度归属于普通股股东的净利润为1800万元。年初已发行在外普通股股权为2000万股,年初已发行在外潜在普通股包括:(1)认股权证600万份,行权日为20×8年7月1日,每份认股权证可以每股4.8元的价格认购1股本公司股票。(2
随机试题
标准分数
下列关于正常人体胰液的叙述,不正确的是
肾中精气的主要生理功能是()
合同管理重点是()。
下列关于抵押物转让的说法,错误的是()。
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有()。
甲公司为上市公司,2014年1月1日发行在外的普通股为54000万股,2014年度实现归属于普通股股东的净利润为35040万元,当年7月至12月普通股平均市价为每股10元。2014年度,甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下:4月20日,宣告发放股
中国共产党在中国革命中战胜敌人的三大法宝是()。
暖气对于()相当于()对于黑暗
Aseriesofculturalprogrammers(hold)______inShanghaitocelebratethislargestnationalsportsmeetingin.history.
最新回复
(
0
)