首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2020年9月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款5
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2020年9月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款5
admin
2022-04-19
63
问题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2020年9月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。
(2)向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款56万元,另支付不含税运输费用5万元.取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板.取得A厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费6万元、增值税0.78万元.甲实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。
(3)甲实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半用于继续加工高档实木地板,当月生产实木地板3000箱,销售高档实木地板2500箱.取得不含税销售额980万元。
(4)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。
已知:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。
(1)计算该厂当月应缴纳的增值税。
(2)计算该厂被代收代缴的消费税。
(3)计算该厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
选项
答案
(1)当期销项税额=980×13%=127.4(万元) 当期进项税额=26+56×10%+5×9%+0.78=32.83(万元) 当期应缴纳的增值税=127.4-32.83=94.57(万元) (2)组成计税价格=[56×(1-10%)+5+6]÷(1-5%)=64.63(万元) 被代收代缴的消费税=64.63×5%=3.23(万元) (3)销售和视同销售实木地板应纳的消费税=(980+980+2500×100)×5%=50.96(万元) 生产领用实木地板应抵扣的消费税=3.23×50%=1.62(万元) 应缴纳的消费税=50.96-1.62=49.34(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/azxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项行为中,需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。
下列项目中,应征消费税的是()。
方某无偿接受朋友赠与的房产,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。
我国现行税法规定,非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司,对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属,一律免征契税。()
股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入,暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税。()
甲企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备,则该企业当年()。
税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。
对下列事项进行行政复议时,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()。
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公
关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。
随机试题
人力资源的能动性是指()。
患者王某,男,肺炎患者,口温为39.5℃,脉率为120次/min,面色潮红,皮肤灼热,伴有尿量减少,该患者目前处于
患者,女性,35岁。体重50kg,汽油火焰烧伤,Ⅱ度烧伤面积73%,第1个24小时补液总量为
甲乙方案的净现值分别为:()。本案例中购置设备的投资项目属于()。
设(X1,X2,…,X10)是抽自正态总体N(μ,σ2)的一个容量为10的样本,其中-∞<μ<+∞,σ2>0,记-X10所服从的分布是:
根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有()。Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予
下列有关基本每股收益的表述中,不正确的是()。
当前我国对社会工作有三种不同的理解,除了行政性社会工作外,还包括()。
习近平在北大考察时曾强调,青年时期“就像穿衣服扣扣子一样,如果第一粒扣子扣错了,剩余的扣子都会扣错。人生的扣子从一开始就要扣好”。“人生的扣子从一开始就要扣好”,习总书记朴素又生动的比喻,蕴涵着丰富的人生哲理,深刻揭示了()
WhileproclaimingitagreatdayinWashington,MayorTonyWilliams【S1】______confirmedWednesdayafternoonthatM
最新回复
(
0
)