荣昌公司为增值税一般纳税人,2009年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业,生产成本总计为30万元,无市场售价可供参考,该酒精适用消费税税率为5%,则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。

admin2020-01-14  41

问题 荣昌公司为增值税一般纳税人,2009年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业,生产成本总计为30万元,无市场售价可供参考,该酒精适用消费税税率为5%,则该企业此项行为应纳增值税销项税额为(    )万元。

选项 A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64

答案D

解析 对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税,同时征收消费税的,其组成计税价格应加计消费税税额。应纳增值税销项税额=30×(1+5%)/(1-5%)×17%=5.64万元。
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