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某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资 30000元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值,5年中每年销售收为15000元,每年的付现成本5000元,乙方案要投资36000元,采用直线法计提折旧,使用寿命
某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资 30000元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值,5年中每年销售收为15000元,每年的付现成本5000元,乙方案要投资36000元,采用直线法计提折旧,使用寿命
admin
2009-02-19
19
问题
某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资 30000元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值,5年中每年销售收为15000元,每年的付现成本5000元,乙方案要投资36000元,采用直线法计提折旧,使用寿命也是5年,5年后有残值收入6000元。5年中每年收入为17000元,付现成本第一年为6000元,以后随着设备陈旧,逐年将增加修理费300元。另需垫付营运资金3000元。假设所得税率为40%,资金成本率为10%。
要求:
(1)计算两个方案的现金流量;
(2)计算两个方案的净现值;
(3)计算两个方案的现值指数;
(4)计算两个方案的投资回收期;
(5)试判断应选用哪个方案。
选项
答案
(1)甲方案:初始投资30000元,5年内每年现金流量8400元;乙方案:初始投资36000元,垫付营运资金,共计39000元,现金流量第一年9000元,第二年8820元,第三年8640元,第四年8460元,第五年17280元。 (2)净现值: 甲:NPV=8400×3.791-30000=1844.40(元) 乙:NPV=9000×0.909+8820×0.862+8640×0.751+8460×0.683+17280×0.621-39000=-535.98(元) (3)现值指数: 甲方案=(NPV+30000)/30000=1.06; 乙方案=(NPV+39000)/39000=0.99 (4)回收期: 甲方案=30000/8400=3.57(年); 乙方案=4+(39000-9000-8820-8640-8460)/17280=4.24(年) (5)应选用甲方案,解析如下: 计算两个方案的现金流量: 计算年折旧额: 甲方案每年折旧额=30000/5=6000(元); 乙方案每年折旧额=(36000-6000)/5=6000(元) 列表计算两个方案的营业现金流量: [*]
解析
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