我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2019-12-15 42

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析该企业2017年境外所得的抵免限额＝10×25％＝2．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司境内生产经营所得应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有()。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计55万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为()万元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有()。

下列说法符合契税规定的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。

下列行为中，不征或免征土地增值税的有()。

下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。

关于FIDIC施工合同条件中对保留金的规定，下列说法中正确的是()。

在质量检验中，可以根据实际情况确定材料的检验程度。通常需要进行全检验的有(　　)。

某项目招标中，招标文件要求投标人提交投标保证金。招标过程中，招标人有权没收投标保证金的情形有()。

《标准化法》规定，我国的标准分为()。

集合资产管理合同应包括的主要内容不包括(　　)。

TheGreatNewspaperWarUpuntilabout100yearsago,newspapersintheUnitedStatesappealedonlytothemostseriousread

Presiding,likeEisenhower,overaperiodofrelativepeaceandprosperityattheendofhisfirstterm,PresidentReaganandVi

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税务师职业资格

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司境内生产经营所得应纳税所得额()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有()。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计55万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为()万元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有()。

下列说法符合契税规定的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。

下列行为中，不征或免征土地增值税的有()。

下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。

关于FIDIC施工合同条件中对保留金的规定，下列说法中正确的是()。

在质量检验中，可以根据实际情况确定材料的检验程度。通常需要进行全检验的有( )。

某项目招标中，招标文件要求投标人提交投标保证金。招标过程中，招标人有权没收投标保证金的情形有()。

《标准化法》规定，我国的标准分为()。

集合资产管理合同应包括的主要内容不包括( )。

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在质量检验中，可以根据实际情况确定材料的检验程度。通常需要进行全检验的有(　　)。

集合资产管理合同应包括的主要内容不包括(　　)。