我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2019-12-15 48

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、2．25
B、2．50
C、9．00
D、1．00

答案B

解析该企业2017年境外所得的抵免限额＝10×25％＝2．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额为()万元。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税()元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人()。

根据契税相关规定，下列说法正确的有()。

新生儿轻度窒息的标准是

公务员工资的表现形式是

向量a=(1,-4,1)与b=(2,-2,-1)的夹角θ为().

高效过滤器安装时要保证滤料的()。

根据《水利工程设计概(估)算编制规定》，施工津贴包括在()内。

下列措施中属于银监会对违反国家有关银行业监督管理规定的处罚措施的有()。

有重大错漏的公文、明令撤销的公文都应该做销毁处理。()

一个工作人员可以使用多台计算机，而一台计算机可被多个人使用，则实体工作人员与实体计算机之间的联系是(　　)。

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税务师职业资格

下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额为()万元。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税()元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人()。

根据契税相关规定，下列说法正确的有()。

新生儿轻度窒息的标准是

公务员工资的表现形式是

向量a=(1,-4,1)与b=(2,-2,-1)的夹角θ为().

高效过滤器安装时要保证滤料的()。

根据《水利工程设计概(估)算编制规定》，施工津贴包括在()内。

下列措施中属于银监会对违反国家有关银行业监督管理规定的处罚措施的有()。

有重大错漏的公文、明令撤销的公文都应该做销毁处理。()

一个工作人员可以使用多台计算机，而一台计算机可被多个人使用，则实体工作人员与实体计算机之间的联系是( )。

一个工作人员可以使用多台计算机，而一台计算机可被多个人使用，则实体工作人员与实体计算机之间的联系是(　　)。