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雨欣公司及其子公司适用的所得税税率为25%,采用备抵法核算坏账损失,坏账准备计提比例为应收账款余额的3%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为3800万元,本年年末余额为2400万元。雨欣公司本年编制合并财务报表时应抵消“递延所得税资产”的金额为(
雨欣公司及其子公司适用的所得税税率为25%,采用备抵法核算坏账损失,坏账准备计提比例为应收账款余额的3%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为3800万元,本年年末余额为2400万元。雨欣公司本年编制合并财务报表时应抵消“递延所得税资产”的金额为(
admin
2016-02-01
28
问题
雨欣公司及其子公司适用的所得税税率为25%,采用备抵法核算坏账损失,坏账准备计提比例为应收账款余额的3%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为3800万元,本年年末余额为2400万元。雨欣公司本年编制合并财务报表时应抵消“递延所得税资产”的金额为( )万元。
选项
A、28.5
B、8.5
C、10.5
D、18
答案
D
解析
本年年末内部应收账款余额为2400万元,对应的坏账准备余额为72万元(2400×3%),此时坏账准备余额对应的即为递延所得税资产的本期期末金额18万元(72×25%),需要在合并报表中予以抵消。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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