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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，出租及出售不动产增值税税率为1 1％。2017年5月发生部分经济业务： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39．1万元，取得运费增值税专用发票注明的

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，出租及出售不动产增值税税率为1 1％。2017年5月发生部分经济业务： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39．1万元，取得运费增值税专用发票注明的

admin2017-06-15  84
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，出租及出售不动产增值税税率为1 1％。2017年5月发生部分经济业务：
(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39．1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0．33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。
(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5．1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。
(3)19日，将办公楼整体对外出租，采用成本模式计量，取得月租金收入为25万元(不含税)。
(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入333万元(含税)。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧900万元，已提减值准备100万元。
(5)30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38．6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14．88万元、教育费附加6．38万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4)，下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：固定资产清理200
    累计折旧900
    固定资产减值准备100
  贷：固定资产1200
B、借：银行存款333
  贷：固定资产清理300
     应交税费一应交增值税(销项税额)33
C、借：固定资产清理33
  贷：应交税费一应交增值税(销项税额)33
D、借：固定资产清理100
  贷：营业外收入100
答案A,B,D
解析 增值税为价外税，不应计入固定资产清理。
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