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  3. 假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

admin2016-04-06  45
问题 假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
    (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。
    (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元。
    (3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
    (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
    (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元。职工教育经费4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列说法中，表述正确的有(  )。
选项 A、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额0．25万元
D、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
答案A,B,C,D
解析 职工工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费应调增的数额=25-150×14％=4(万元)；职工教育经费应调增的数额=4-150×2．5％=0．25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
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