首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2008年4月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2008年4月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
admin
2009-03-17
67
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2008年4月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经过税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2008年4月该企业自行计算,申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税
=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]
=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税
=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。
(2)2008年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2008年4月该企业应补缴的消费税。
选项
答案
(1)逐项指出企业的做法是否正确: ①交款提货方式销售的汽车30辆,由于已经全额开具了增值税专用发票,应该按照 450万元确认为销售收入,企业按照430万为销售收入计算有误,因此计算的增值税、消费税有误。 ②销售给特约经销商的汽车50辆,现金折扣不能冲减销售额,以全部销售额作为销售收入,因此计算的增值税、消费税有误。 ③销售给本企业职工的汽车,按照成本价格计算税金,价格属于明显偏低,应该核定计税依据,由于没有同类销售价格,应该采用组成计税价格计算,企业按照成本价格50万计算收入有误,所以计算出的增值税、消费税有误。 ④企业购进机械设备,属于固定资产,对于进项税额不得抵扣,企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。 [提示] 2009年1月1日起,取消了原来生产型增值税不得扣除外购固定资产进项税的规定,允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,实现了增值税由生产型向消费型转换。 ⑤对于装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额,企业计算抵扣的进项税额有误。 (2)2008年4月应缴纳的增值税 =450×17%+102+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×17%-(102+20×7%+1.2-35×17%) =188.16-98.65=89.51(万元) 应补缴增值税=89.51-78.95=10.56(万元) (3)2008年4月应缴纳的消费税 =450×5%+600×5%+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×5% =55.34(万元) 应补缴消费税=55.34-53.4=1.94(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tEv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,关于财务报表附注的表述不正确的是()。
下列各项中,期末应结转至“非财政补助结转”科目的有()。
股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本,其股本科目所登记的金额是()。
约当产量法是辅助生产成本的一种分配方法。()
资产负债表中的“存货”项目不需要根据下列()科目余额填列。
丙公司基本生产车问领用某种材料4000千克,单价100元,材料成本合计400000元。生产A产品4000件,B产品2000件。A产品消耗定额为12千克,B产品消耗定额26千克,材料按定额消耗量比例分配,B产品应分担的材料费用为()元。
某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,计提减值准备10万元。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。
在基本生产车间均进行产品成本计算的情况下,不便于通过“生产成本”明细账分别考察各基本生产车间存货占用资金情况的成本计算方法是()。
下列选项中,不属于“应付利息”科目核算的内容有()。
以下不影响利润表中公允价值变动收益项目的情形有()。
随机试题
ForMitchellandSkyeCohen,thethird-generationownersofEconomyCandyinNewYorkCity,theshortperiodbetweenHalloweena
在Word中,除第一行外,其余各行都缩进一定值的缩进方式称为______________。
继发性化脓性腹膜炎的病原菌感染一般都为()
某企业投资建设高新技术产业化项目,拟申请中央预算内贴息资金,应向国家投资主管部门报送()
“十一五”规划提倡信息产业科学制定无线电频率资源规划,具体指()。
下列选项中,()不属于施工承包合同中承包人承担的主要义务。
根据材料回答以下问题秦先生目前有存款5万元,打算5年后买房。秦先生预计今年年底年收入为10万元,以后每年有望增加5%,每年的储蓄比率为50%。假设秦先生的投资报酬率为10%,秦先生买房时准备贷款20年,计划采用等额本息还款方式,假设房贷利率为6%。秦
2012年,全国国内旅游人数29.57亿人次,比上年增长12.0%。其中,城镇居民19.33亿人次。2012年,全国国内旅游收入22706.22亿元人民币,比上年增长17.6%。2012年全年入境外国游客人数比上年增长0.3%,其中,亚洲市场人境人数166
运行下列程序,结果是( )。PrivateSubCommand32_Click() f0=1:f1=1:k=1 DoWhilek
A、Thenationaldifferenceshaveincreased.B、Thenationaldifferenceshavedecreased.C、Thedifferenceshavechangedagreatdea
最新回复
(
0
)