某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元

admin2019-04-10 85

问题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
(6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2013、2014、2015、2016年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、l00万元。
(已知：房产税减除标准20％，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额，并说明理由。

选项

答案资产减值准备金应调增的应纳税所得额为100万元。税法规定未经核定的准备金支出不得在税前扣除，所以要全部调增。

解析

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税法

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税法

注册会计师

关于符合规定条件的混合性投资业务的企业所得税处理，下列说法中正确的有()。

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

_______是教育者组织学生参加各种实际活动，在行为实践中使学生接受磨炼和考验，以培养优良思想品德的方法。

患者，男性，60岁，颈肩疼痛，僵硬，双侧上肢麻木、感觉过敏、无力，放电样串痛，臂丛牵拉试验阳性，压头试验阳性。该患者属于颈椎病的

不适合于采用常规遥感手段调查的城市信息是()。

不属于投机风险的是()。

实木复合地板面层铺设时，相邻板材接头位置应错开不小于()mm距离。

187，259，448，583，754，()

下列哪些法律属于宪法部门()。

Airpollutionkilledaboutsevenmillionpeoplelastyear,makingittheworld’ssinglebiggestenvironmentalhealthrisk,theW

在软件设计中不使用的工具是(　　)。

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某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

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患者，男性，60岁，颈肩疼痛，僵硬，双侧上肢麻木、感觉过敏、无力，放电样串痛，臂丛牵拉试验阳性，压头试验阳性。该患者属于颈椎病的

不适合于采用常规遥感手段调查的城市信息是()。

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