某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元

admin2019-04-10 86

问题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
(6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2013、2014、2015、2016年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、l00万元。
(已知：房产税减除标准20％，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额，并说明理由。

选项

答案资产减值准备金应调增的应纳税所得额为100万元。税法规定未经核定的准备金支出不得在税前扣除，所以要全部调增。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

关于符合规定条件的混合性投资业务的企业所得税处理，下列说法中正确的有()。

甲公司与乙公司签订一份以货换货合同，合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物，则乙企业应缴纳的印花税为()。

下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

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在高压断路器中，具有开断能力强、灭弧速度快、体积小、适于频繁操作、无可燃爆炸危险等特点的是(　　)断路器。

期权卖方取得的是买卖的权利，而不负有必须买进或卖出的义务；卖方有执行的权利，也有不执行的权利，完全可以灵活选择。()

在法兰西第三共和国宪法中关于法国立法权的叙述不正确的是()。

SpeakerA:We’vemadeanappointmentwiththestudents.We’llmeetat7inthemorning.Canyoucomeontime?SpeakerB:I’mafr

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设f(χ)＝且f′(0)存在，求a，b．

下列不能反映计算机运行速度的是()。

1Coketownwasatownofredbrick,orofbrickthatwouldhavebeenredifthesmokeandtheasheshadallowedit;butasma

税法

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在高压断路器中，具有开断能力强、灭弧速度快、体积小、适于频繁操作、无可燃爆炸危险等特点的是( )断路器。

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