首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2015-05-18
65
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。
要求:
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数:
计算当月甲企业应代收代缴消费税。
选项
答案
当月甲企业应代收代缴消费税: 收购烟叶的成本为:100×1.1×1.2×87%+8=122.84(万元) 受托方代收代缴的消费税=(122.84+12)÷(1-30%)×30%=57.79(万元) The consumption tax which collected and remitted by Company A in the current month: The cost for acquisition tobacco:100×1.1×1.2×87%+8=122.84(ten thousand
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YOTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。 2020年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提议,出席董事会的全体
赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。 2020年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提议,出席董事会的全体
甲公司拟发行新股,自愿设定限售期的配售情况如下:6个月限售期的投资者获得配售股份的数量是2000万份,12个月限售期的投资者获得配售股份的数量是3000万份,18个月限售期的投资者获得配售股份的数量是4000万份,甲公司的老股东公开发售股份数量不得超过(
根据证券法律制度的规定,对未在全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司进行监管的机构是()。
经其他合伙人一致同意,普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。
下列选项中,属于设立普通合伙企业的法定条件的有()。
随机试题
中国人民银行使用的货币政策工具主要有()
用来发布国民经济和社会发展各方面情况的公报是()
普遍性和特殊性是矛盾的两个基本属性。()
抗生素治疗动物严重感染时,辅助应用糖皮质激素类药物的目的是()
A.15日内B.每季度C.每半年D.每年E.每5年药品生产企业对新药监测期内的药品,向省级药品不良反应监测中心报告的时间间隔是
张某为甲合伙制房地产经纪机构(以下简称甲机构)的注册房地产经纪人。王某因举家南迁将自己的住房委托甲机构销售。在甲机构授权下,张某与王某签订了房地产经纪服务合同,合同约定甲机构为王某提供订立房地产交易合同的机会和交易媒介服务,王某向甲机构支付佣金。张某接受业
设备监理工程师在审批工程延期时应遵循的原则有()。
“三部曲”泛指三部内容各自独立,但又有一定连贯性的文学作品。《幻灭》、《动摇》、《追求》是()。
以下是《新石器彩陶欣赏》一课的教学片段:片段一:教师在大屏幕上出示两个不完整的成语词条:金()西坠,()宫折桂,带领学生进行成语游戏。学生学习兴趣高涨,课堂气氛热烈。片段二:教师利用投影展示新石器时代彩陶器上典型的蛙形纹饰,并在
数据库最大访问权限是给【】的。
最新回复
(
0
)