甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 81

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费扣除限额=500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105—70=35(万元)； ②工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； ③职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20—12．5=7．5(万元)。

解析

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根据《企业破产法》的规定，管理人实施的下列行为，应当及时向债权人委员会报告的是()。

甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。

张某以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。()

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资必须符合的条件有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。()

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

A、虚寒证B、热证C、湿浊下注D、热伤血络E、实寒证小便浑浊不清者可见于

如果李某得知此情况，他提出的哪些诉讼请求可以得到法院的支持?就李某委托张某出卖房屋的行为，下列说法正确的是：

下列各句中，没有语病的一项是()。

近代社会，随着民族危机的不断加深，民族资产阶级也开始了对国家出路的探索。戊戌维新运动是这一阶级登上历史舞台的标志。这次运动具有极大的历史意义，主要有()

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Theteacherdecidedtosend__________theboyfromschool.

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Thepassagemainlyaimsto______.

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《企业破产法》的规定，管理人实施的下列行为，应当及时向债权人委员会报告的是()。

甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25日生效。根据《合同法》的规定，该合同的成立时间是()。

张某以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。()

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资必须符合的条件有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。()

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

A、虚寒证B、热证C、湿浊下注D、热伤血络E、实寒证小便浑浊不清者可见于

如果李某得知此情况，他提出的哪些诉讼请求可以得到法院的支持?就李某委托张某出卖房屋的行为，下列说法正确的是：

下列各句中，没有语病的一项是()。

近代社会，随着民族危机的不断加深，民族资产阶级也开始了对国家出路的探索。戊戌维新运动是这一阶级登上历史舞台的标志。这次运动具有极大的历史意义，主要有()

C++语言中的基本符号可以分为_______、_________、________三类。

Theteacherdecidedtosend__________theboyfromschool.

DoctorsstillknowlittleabouthowtheListeriabacteriumisspreadandwhythediseaseitcauses,listeriosis,afflictssomep

IfNajibullahZaziiseverythingtheFBIsaysheis,thentheAfghan-bornDenverairport-shuttle-busdriverrepresentsanewk

Thepassagemainlyaimsto______.

C++语言中的基本符号可以分为___、_、____三类。

　　IfNajibullahZaziiseverythingtheFBIsaysheis,thentheAfghan-bornDenverairport-shuttle-busdriverrepresentsanewk