甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 58

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费扣除限额=500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105—70=35(万元)； ②工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； ③职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20—12．5=7．5(万元)。

解析

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根据我国《公司法》的有关规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。()

张某以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。()

甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是()。

某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是()。

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1917年回国，宣扬民主、科学，倡导新文化运动的北京大学教授是()。

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A．牵牛子B．郁金C．三棱D．五灵脂E．海藻人参畏()。

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在VisualFoxPro中，若所建立索引的字段值不允许重复，并且一个表中只能创建一个，这种索引应该是(　　)。

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根据我国《公司法》的有关规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。()

张某以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。()

甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是()。

某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是()。

和平共处五项原则的倡导国是()

1917年回国，宣扬民主、科学，倡导新文化运动的北京大学教授是()。

下列哪项是心悸伴晕厥的常见原因()

阴虚血燥闭经的病机是()气血虚弱闭经的病机是()

A．牵牛子B．郁金C．三棱D．五灵脂E．海藻人参畏()。

下列关于无担保流动资金贷款的说法，不正确的是()。

根据左图规律，右图“?”处应为()。

在VisualFoxPro中，若所建立索引的字段值不允许重复，并且一个表中只能创建一个，这种索引应该是( )。

在VisualFoxPro中，若所建立索引的字段值不允许重复，并且一个表中只能创建一个，这种索引应该是(　　)。