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甲公司为一般纳税企业，2013年4月5日委托

admin2022-04-26  24
问题 甲公司为一般纳税企业，2013年4月5日委托
选项 A、借：应交税费—应交消费税　　　　　　　1320
      　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　1320
B、借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　　　　2920
　　　　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　272
      　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3192
C、借：原材料　　　　　　　　　　　　11600
      　　贷：委托加工物资　　　　　　　　　11600
D、借：原材料　　　　　　　　　　　12920
      　　贷：委托加工物资　　　　　　12920
E、借：其他业务成本　　　　　　　　1320
      　　贷：银行存款　　　　　　　　　1320
答案B,D
解析 委托加工物资用于连续生产非应税消费品，所以缴纳的消费税是不允许抵扣的，要计入委托加工物资成本。支付加工费的增值税进项税额=1872／(1+17％)×17％=272(万元)，是允许抵扣的。
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