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甲公司为一般纳税企业,2013年4月5日委托
甲公司为一般纳税企业,2013年4月5日委托
admin
2022-04-26
21
问题
甲公司为一般纳税企业,2013年4月5日委托
选项
A、借:应交税费—应交消费税 1320
贷:银行存款 1320
B、借:委托加工物资 2920
应交税费—应交增值税(进项税额) 272
贷:银行存款 3192
C、借:原材料 11600
贷:委托加工物资 11600
D、借:原材料 12920
贷:委托加工物资 12920
E、借:其他业务成本 1320
贷:银行存款 1320
答案
B,D
解析
委托加工物资用于连续生产非应税消费品,所以缴纳的消费税是不允许抵扣的,要计入委托加工物资成本。支付加工费的增值税进项税额=1872/(1+17%)×17%=272(万元),是允许抵扣的。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bGSg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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