甲公司为一般纳税企业,2013年4月5日委托

admin2022-04-26  21

问题 甲公司为一般纳税企业,2013年4月5日委托

选项 A、借:应交税费—应交消费税       1320
        贷:银行存款           1320
B、借:委托加工物资               2920
     应交税费—应交增值税(进项税额)      272
        贷:银行存款                 3192
C、借:原材料            11600
        贷:委托加工物资         11600
D、借:原材料           12920
        贷:委托加工物资      12920
E、借:其他业务成本        1320
        贷:银行存款         1320

答案B,D

解析 委托加工物资用于连续生产非应税消费品,所以缴纳的消费税是不允许抵扣的,要计入委托加工物资成本。支付加工费的增值税进项税额=1872/(1+17%)×17%=272(万元),是允许抵扣的。
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