甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿

admin2018-03-15 31

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
请计算甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额。

选项

答案甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额=10+1．7—6=5．7(万元)。

解析 ①企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；②企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bHk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于公司章程的规定，下列表述不正确的是()。

油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应该征收增值税。()

16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。()

下列项目中，免征增值税的是()。

李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据《合伙企业法》的规定，李某的下列行为中，不符合法律规定的是()。

2014年3月1日，甲公司签发一张出票后一个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

甲公司向乙公司签发一张商业汇票，A银行承兑该汇票；乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司，B公司为乙公司提供保证。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的有()。

下列各项情形中，认股人有权要求发起人返还所缴股款并加算银行同期存款利息的有()。

在下列数据结构中，支持子程序调用的是()。

[*]

某河港码头建筑物地基为均质土地基，tanδ=0．0，地基土的黏聚力标准值ck=15kPa，内摩擦角φk=15°，建筑物基础的计算面宽度Be=6．0m，计算面以上边载qk=150kPa，计算面以下土饱和重度为20kN／m3。经计算，地基土处于极限状态下的Nγ

根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，企业的银行存款日记账的保管期限为()。

开户银行对已开户()年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容有()。

NoonepersonhasdonemoretoshapemodernsexualvaluesinAmerica—andthereforetheWesternworld—thanDr.AlfredKinsey.T

Thebadlywoundedtook______medicalattentionoverthosewhowereonlyslightlyhurtintheaccident.

A.incidentB.whenC.includeD.flightsE.informedF.carriagesG.calledH.s