甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿

admin2018-03-15 49

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
请计算甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额。

选项

答案甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额=10+1．7—6=5．7(万元)。

解析 ①企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；②企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bHk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

上市公司收购行为完成后，下列情形不符合法律规定的是()。

某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。

下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，不必经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务，另有约定除外。()

田某和薛某签订买卖合同，同时在合同中约定如果发生纠纷，则由A仲裁委员会裁定。后双方发生合同纠纷，田某依法申请仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

设A是三阶实对称矩阵，且A2+2A=0，r(A)=2．求A的全部特征值；当k为何值时，A+kE为正定矩阵?

－33如图6－17所示，明渠均匀流过流断面水深H=3m，底面上的压强为()kPa。

甲建筑工程公司将本公司工程机械设备赠与乙建筑工程公司，并签订了赠与合同，则该合同属于(　　)。

对冲基金与共同基金的区别主要体现在()。

根据国家有关法律法规的规定，按照统一表式、统一指标、统一报送时间，自上而下的统一布置、自下而上的逐级提供基本统计数据，这种统计调查方式是()。

一般而言，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较低的是(　　)。

会计人员对篡改财务会计报告的行为应当制止和纠正。制止和纠正无效的,应当向上级主管单位报告,请求处理。()

管理中，效率、效益、公平、秩序、安全、民主等都会成为组织(12其是公共组织)管理的目标，这说明管理目标具有()。

根据我国《选举法》的规定，在直接选举中，正式代表候选人名单应在选举之前公布。下列选项属于正确公布日期的是()。

A、There’salwaysanexceptiontotherule.B、Theruleshouldbebendedalittlebit.C、Theruleisatwo-monthone.D、Nobodysho

中级经济法

中级会计专业技术资格

上市公司收购行为完成后，下列情形不符合法律规定的是()。

某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。

下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是()。

根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，不必经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务，另有约定除外。()

田某和薛某签订买卖合同，同时在合同中约定如果发生纠纷，则由A仲裁委员会裁定。后双方发生合同纠纷，田某依法申请仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

设A是三阶实对称矩阵，且A2+2A=0，r(A)=2．求A的全部特征值；当k为何值时，A+kE为正定矩阵?

－33如图6－17所示，明渠均匀流过流断面水深H=3m，底面上的压强为()kPa。

甲建筑工程公司将本公司工程机械设备赠与乙建筑工程公司，并签订了赠与合同，则该合同属于( )。

对冲基金与共同基金的区别主要体现在()。

根据国家有关法律法规的规定，按照统一表式、统一指标、统一报送时间，自上而下的统一布置、自下而上的逐级提供基本统计数据，这种统计调查方式是()。

一般而言，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较低的是( )。

会计人员对篡改财务会计报告的行为应当制止和纠正。制止和纠正无效的,应当向上级主管单位报告,请求处理。()

管理中，效率、效益、公平、秩序、安全、民主等都会成为组织(12其是公共组织)管理的目标，这说明管理目标具有()。

根据我国《选举法》的规定，在直接选举中，正式代表候选人名单应在选举之前公布。下列选项属于正确公布日期的是()。

A、There’salwaysanexceptiontotherule.B、Theruleshouldbebendedalittlebit.C、Theruleisatwo-monthone.D、Nobodysho

甲建筑工程公司将本公司工程机械设备赠与乙建筑工程公司，并签订了赠与合同，则该合同属于(　　)。

一般而言，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较低的是(　　)。