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甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,股权转让收入2000万元,国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿
甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,股权转让收入2000万元,国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿
admin
2018-03-15
72
问题
甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2016年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,股权转让收入2000万元,国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
请计算甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额。
选项
答案
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额=10+1.7—6=5.7(万元)。
解析
①企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;②企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bHk0777K
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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