甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿

admin2018-03-15 36

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收同的其他应收款20万元。另以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
请计算甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额。

选项

答案甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额=10+1．7—6=5．7(万元)。

解析 ①企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；②企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bHk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款，下列说法错误的是()。

在买卖合同中，关于标的物产生的孳息，下列说法正确的有()。

根据保险法律制度的规定，下列关于不定值保险合同的说法中正确的是()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，构成票据质押的有()。

根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有()。

外资企业注册资本的增加、减少、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续。()

外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。()

商业银行对个人贷款，由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。()

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。()

下列纠纷中，可以适用仲裁解决的是()。

UnlessyouhavevisitedthesouthernUnitedStates,youprobablyhaveneverheardofkudzu.Kudzu,asanysouthernfarmerwills

为女性患者导尿再次消毒的顺序是()、()、()。

要把当前窗口的信息复制到剪贴板上，应按()。

以下属于负指标的有()。

关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有()。

价格变动会引起需求量变动。在日常生活中，价格变动对需求量影响较小的一组商品是()。

[2002年]设un≠0(n=1，2，…)，且，则级数()．[img][/img]

Asoverfishingdestabilizesmarineecosystemsaroundtheworld,fisheriesarefindingthemselvesinroughwaters.Datafromthe

Despitedecadesofscientificresearch,nooneyetknowshowmuchdamagehumanactivityisdoingtotheenvironment.Humansare