首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供劳务适用的增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年初“递延所得税资产”科目余额为300万元,其中:因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延
长江公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供劳务适用的增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年初“递延所得税资产”科目余额为300万元,其中:因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延
admin
2016-11-11
33
问题
长江公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供劳务适用的增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年初“递延所得税资产”科目余额为300万元,其中:因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2016年实现会计利润8800万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2016年12月8日,长江公司向甲公司销售W产品300万件,不含税销售额2000万元,成本1600万元;合同约定,甲公司收到W产品后3个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为25%。至2016年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2016年3月27日,长江公司将一栋自用写字楼对外出租,该写字楼系长江公司2014年6月30日取得,取得时成本为5000万元,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0(假定与税法的折旧政策相同)。长江公司采用公允价值模式核算该项投资性房地产,转换日该项写字楼的公允价值为5100万元。2016年12月31日,该写字楼公允价值为5800万元。
(3)2016年1月1日,长江公司以2054.46万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额2000万元,票面年利率6%,实际利率为5%。长江公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2016年6月1日,长江公司购入甲公司发行的股票200万份,支付价款1200万元,假定长江公司不打算随时出售该股票。2016年12月31日,该股票的公允价值为1350万元。
(5)2016年度,长江公司发生广告费9000万元,其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入46800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(6)2016年度,长江公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金400万元,本期实际发生保修费用180万元。
长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
长江公司上述事项中,影响其他综合收益的金额为( )万元。
选项
A、687.5
B、515.63
C、537.5
D、112.5
答案
B
解析
自用房地产转为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额=5100-[5000-5000/20×(6+12+3)/12]=537.5(万元),可供出售金融资产公允价值上升的金额=1350-1200=150(万元),则影响其他综合收益的金额=(537.5+150)×(1-25%)=515.63(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bI0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
股份有限公司股利支付的程序包括()。
企业储备一定数量的存货是必要的,其原因有()。
下列事项中,可能引起资本公积变动的有()。
“固定资产清理”科目的核算内容包括()。
下列比率的数值越高,说明企业获利能力越强的有()。
利用比较法分析企业财务状况时,可以采用的标准有()。
下列表述正确的有()。
在考虑所得税的情况下,下列各项影响内含报酬率的计算的有()
在估计因或有事项而确认的负债金额时,以下正确的选择有()。
某企业2003年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2004年度的销售额比2003年度增加10%(即增加1000万元),预计2004年度留存收益增加额为500万元,则该企业2004年度应从外部追加的资金量为( )万
随机试题
When,eventually,theyretireitwillbeonpensionsfarlowerinrealtermsthanthoseoftheirimmediateforebears.
A.产后10天B.产后3周C.产后3~4周D.产后4~6周E.产后6周子宫进入盆腔,在腹部摸不到宫底的时间为
A.Hb<150g/LB.Hb<145g/LC.Hb<120g/LD.Hb<110g/LE.Hb<90g/L6~14岁贫血标准为
男性,28岁,因发热待查入院,实验室检查示白细胞2,0x109/L,血小板80x109/L,红细胞2.7×1012/L。一般不考虑下列哪项
清末为预备立宪而在地方设立的采集舆论的机构是()。
微型计算机体积小、重量轻、功耗小、可靠性高、对环境适应性强以及价格低廉,深受用户欢迎。()
长期借款筹资与长期债券筹资相比,其特点是()。
设数列{xn}满足0<x1<π,xn+1=sinxn(n=1,2,…)。证明xn存在,并求该极限。
在企业中,职工的“工资级别”与职工个人“工资”的联系是
Nobodyknows,______?
最新回复
(
0
)