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某商贸企业2014年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下: (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专
某商贸企业2014年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下: (1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专
admin
2015-05-19
28
问题
某商贸企业2014年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据);
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);
(4)当年发生违约金50万,被消防部门罚款支出5万。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算利息支出应调整的所得额。
选项
答案
利息费用扣除限额=500×6%=30(万元),实际列支500×10%=50(万元),准予扣除30万元。 利息支出应调整的所得额=50-30=20(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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