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甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2×18年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下: (1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2×18年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下: (1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用
admin
2020-10-16
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2×18年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下:
(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2200元,增值税132元,全部款项尚未结算。
(3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出.符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。
(4)12月3日,因上月29日售出商品存在质量瑕疵,丁公司要求按实际售价总额给予10%销售折让,甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字),全部折让款从应收丁公司款项中扣减。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(2),下列各项中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。
选项
A、10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:应收账款 49720
贷:主营业务收入 44000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5720
B、10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:委托代销商品 44000
贷:库存商品 44000
C、10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:销售费用 2200
应交税费——应交增值税(进项税额) 132
贷:应收账款 2332
D、10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:主营业务成本 14000
贷:委托代销商品 14000
答案
C,D
解析
资料(2)会计分录:
10月16日,发出商品时:
借:委托代销商品 (400×70)28000
贷:库存商品 28000
10月31日,收到代销清单时:
借:应收账款 24860
贷:主营业务收入 (200×110)22000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2860
借:主营业务成本 (200×70)14000
贷:委托代销商品 14000
借:销售费用 2200
应交税费——应交增值税(进项税额) 132
贷:应收账款 2332
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