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甲企业于2019年初对某生产企业投资2 000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3 000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业
甲企业于2019年初对某生产企业投资2 000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3 000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业
admin
2021-09-29
16
问题
甲企业于2019年初对某生产企业投资2 000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3 000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、122.5
B、125
C、110.5
D、130
答案
A
解析
甲企业应确认的股息所得=(1500+200)×30%=510(万元)初始投资2 000万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=3 000-2 000-510=490(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=490×25%=122.5(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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