甲企业于2019年初对某生产企业投资2 000万元，取得其30％的股权。后因资金需要，甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3 000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业

admin2021-09-29 18

问题甲企业于2019年初对某生产企业投资2 000万元，取得其30％的股权。后因资金需要，甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3 000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、122．5
B、125
C、110．5
D、130

答案A

解析甲企业应确认的股息所得=(1500+200)×30％=510(万元)初始投资2 000万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=3 000－2 000－510=490(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=490×25％=122．5(万元)

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税法二

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