首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×16年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×16年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万
admin
2019-04-07
17
问题
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×16年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提A产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。长江公司2×16年实现会计利润9800万元,在申报2×16年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2×16年12月8日,长江公司向甲公司销售W产品300万件,不含税销售价格为1800万元,销售成本为1200万元;合同约定,甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%,在不确定性消除时,85%已确认的累计收入金额极可能不会发生重大转回。至2×16年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回,W产品的预计退货率未发生改变。
(2)2×16年3月31日,长江公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量,当日该写字楼的公允价值为7000万元。
该写字楼系2×11年12月30日购入,取得时成本为8000万元,会计和税法均采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为0。2×16年12月31日,该写字楼公允价值为8000万元。
(3)2×16年1月1日,长江公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为500万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。长江公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。税法规定国债利息免税。
(4)2×16年度,长江公司发生广告费9000万元,款项尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)2×16年度,长江公司因销售A产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2×16年度,长江公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(7)2×16年1月8日,长江公司以增发市场价值为1400万元的本公司普通股为对价购入河公司100%的净资产进行吸收合并,交易前长江公司与黄河公司不存在关联方关系。该项合并符合税法规定的免税合并条件,且黄河公司原股东选择进行免税处理。购买日黄河公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元。2×16年12月31日,经减值测试,商誉未发生减值。
长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
要求:
计算长江公司2×16年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
长江公司2×16年度的应纳税所得额=9800+(270—180)(预计退货)一[(8000—7000)+8000÷20×9/12](投资性房地产公允价值变动及补提折旧)一509.66×5%(国债、利息收入免税)+(9000—56800×15%)(超标广告费)+(200—180)(产品质量保证费用)+(8600—8000)(未支付的工资费用)一20/25%(职工教育经费差异转回)一240/25%(弥补亏损)=8624.52(万元),应交所得税=8624.52×25%=2156.13(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bP8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某股份有限公司利润表中“主营业务收入”项目为2400万元;资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为250万元,“应收票据”项目的本年减少额为210万元,其中贴现的金额为60万元,贴现息为4万元,销项税额为240万元,坏账准备为14万元。假设该公司本年度没
按照我国企业会计准则的规定,以下关于合并资产负债表的抵消,表述正确的有()。
经股东大会批准,A公司2012年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:A公司向其子公司B公司36名管理人员每人授予1万份现金股票增值权,行权条件为B公司2012年度实现的净利润较前1年增长12%;截至2013年12月31日,两个会计年度平均净利润增长率为
经股东大会批准,A公司2012年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:A公司向其子公司B公司36名管理人员每人授予1万份现金股票增值权,行权条件为B公司2012年度实现的净利润较前1年增长12%;截至2013年12月31日,两个会计年度平均净利润增长率为
坏帐损失核算采用备抵法的优点有()。
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2002年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2011年有关资产置换业务如下。(1)甲公司换出:①库存商品成本为80万元,公允价值为100万元,销项税额为17万元;②投资性房地产(采用成本模式进行后续计量)账面价值为100万元,公
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年度乙公司实现净利润6000万元。乙公司一直未进行利润分配。2008年12月10日,甲公司将其持
随机试题
简述专门的学前科学教育活动的类型。
人们看书时,用红笔圈出重点,便于重新阅读,是利用了知觉的【】
t.i.d.的含义是
下列选项中,不属于政府采购特点的是()。
根据《机电产品国际招标投标实施办法》的规定,采用最低评标价法评标的,投标文件如有缺漏项,评标时须将()计入其评标总价。
根据《水利工程建设重大质量与安全事故应急预案》,按事故的严重程度和影响范围,将水利工程建设质量与安全事故分为()级。
有关估算指标的作用说法不正确的是()。
1.2014年1月14日,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在中国共产党第十八届中央纪律检查委员会第三次全体会议上发表重要讲话。他强调,坚持党要管党、从严治党,强化党对党风廉政建设和反腐败工作统一领导,强化反腐败体制机制创新和制度保障,加强思想政
有人认为,每年都有大量的移民涌入英国,占用了大量的公共资源,并抢走了本地人的就业机会,所以这些人支持英国“脱欧”。以下哪项如果为真,最能质疑上述观点?
一桩投毒谋杀案,作案者要么是甲,要么是乙,二者必有其一,所用毒药或者是毒鼠强或者是乐果,二者至少其一。如果上述断定为真。则以下哪项推断一定成立?I.该投毒案不是甲投毒鼠强所为,因此一定是乙投乐果所为。Ⅱ.在该案侦破中发现甲投了
最新回复
(
0
)