某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并

admin2013-12-25 22

问题某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务：
  (1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。
  (2)在境内承包一项建筑工程，工程总价款5600万元，将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人)，分包款150万元，其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元，劳务费50万元。
  (3)本月税务检查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入14．04万元未入账。
  (4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元，其中餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。
  (5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元；某单位举办大型会议，客房部接待该单位共取得收入8万元，其中会议室租金3万元，餐饮3万元，住宿2万元。
  (6)替客户代购A材料一批，收取手续费10万元。
  (7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，市场价格运费为10万元，但由于是服务于公司内部，会计上未反映。
其他资料：建筑工程成本利润率10％，当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20％。
根据上述资料回答下列问题：
计算乙防水材料厂应缴纳的流转税、城建税及教育费附加合计。

选项

答案乙防水材料厂应纳税款及教育费附加合计=[100／(1+3％)×3％+50×3％]×(1+7％+3％)=4．85(万元)。

解析

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