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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2017年1月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元; (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元;
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2017年1月有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元; (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元;
admin
2021-04-07
37
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2017年1月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元;
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元;
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8 775万元;
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元;
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元;
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元;
已知:销售货物增值税税率为16%,提供修理修配劳务增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+16%)×16%=25.8(万元)
B、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+16%)×16%=29(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+16%)×16%=210.3(万元)
D、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+16%)×16%=2.42(万元)
答案
A,B,C,D
解析
题中说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的收入都是含税收入,应当作价税分离处理,适用的税率都是16%,所以选项ABCD全部正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bS40777K
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