甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。

admin2018-09-19 86

问题甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。

选项 A、0
B、可抵扣暂时性差异100万元
C、应纳税暂时性差异100万元
D、不确定

答案A

解析预计负债账面价值=100(万元)，计税基础=账面价值100一可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元)，账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bSh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2015年大海公司可供出售金
非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()
下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。
2015年12月31日，甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3500万元，预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其开发相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续开发所需
下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。
合并财务报表中存货的账面价值小于其计税基础，符合确认递延所得税资产条件的应确认递延所得税资产。()
甲粮食集团按国家有关规定以低于市价的价格向军队供应大米，每吨大米售价1500元。市场上每吨大米售价4000元，差价由政府给予补贴。2015年甲粮食集团向军队提供大米100万吨。甲粮食集团下列会计处理中正确的是()。
甲公司与乙公司和丙公司有关投资业务如下：(1)甲公司于2014年1月1日以1000万元取得乙公司(上市公司)5％的股份作为可供出售金融资产核算。取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为19000万元(与账面价值相等)。2015年1月1日，甲公司另支付
某企业在2015年1月20日(2014年度财务报告尚未批准报出)发生商品退货，该商品系2014年度赊销产生，该企业应冲减2015年度1月份主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。()
下列各项中，符合收入会计要素定义，应确认为收入的是()。

随机试题

肝火扰心型不寐者，宜首选
糖尿病诊断中的任意时间是指
对乳腺浸润性小叶癌的叙述，下列错误的是
下列哪项关于疾病监测的论述是错误的
外邪犯胃之胃痛最为常见的病邪是
某中型改建的建设项目，其所在的功能区是居住区，此建设项目声环境影响应按()进行工作。
()是指对于咨询服务可以拟定详细的条件，而且咨询服务的性质允许采用公开或邀请招标。
尾矿坝是挡尾矿和水的尾矿库外围构筑物，常泛指()和堆积坝的总体。
下列选项中属于风险响应工作内容的是()。
近些年来，有许多政府官员开通实名制微博，和网友进行在线交流。对于这件事情。你怎么看?

最新回复(0)

甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。

合并财务报表中存货的账面价值小于其计税基础，符合确认递延所得税资产条件的应确认递延所得税资产。()

甲粮食集团按国家有关规定以低于市价的价格向军队供应大米，每吨大米售价1500元。市场上每吨大米售价4000元，差价由政府给予补贴。2015年甲粮食集团向军队提供大米100万吨。甲粮食集团下列会计处理中正确的是()。

某企业在2015年1月20日(2014年度财务报告尚未批准报出)发生商品退货，该商品系2014年度赊销产生，该企业应冲减2015年度1月份主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。()

下列各项中，符合收入会计要素定义，应确认为收入的是()。

肝火扰心型不寐者，宜首选

糖尿病诊断中的任意时间是指

对乳腺浸润性小叶癌的叙述，下列错误的是

下列哪项关于疾病监测的论述是错误的

外邪犯胃之胃痛最为常见的病邪是

某中型改建的建设项目，其所在的功能区是居住区，此建设项目声环境影响应按()进行工作。

()是指对于咨询服务可以拟定详细的条件，而且咨询服务的性质允许采用公开或邀请招标。

尾矿坝是挡尾矿和水的尾矿库外围构筑物，常泛指()和堆积坝的总体。

下列选项中属于风险响应工作内容的是()。

近些年来，有许多政府官员开通实名制微博，和网友进行在线交流。对于这件事情。你怎么看?