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  3. 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年11月30日有关科目余额如下： (4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务：

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年11月30日有关科目余额如下： (4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务：

admin2015-12-09  24
问题 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下：
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。
(3)2014年11月30日有关科目余额如下：

(4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务：
    ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。
    ②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
    ③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
    ④12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行假定不考虑增值税。
    ⑤12月31日，计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。
    ⑥摊销管理用无形资产1000元；计提管理用固定资产折旧15000元。
    ⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。
    要求：根据上述资料，回答下列小题。
2014年12月31日，资产负债表中的“应交税费”项目金额是(  )元。
选项 A、59500
B、32550
C、37050
D、21000
答案B
解析 应交税费项目的金额=12500+8500-68000+51000+28550=32550(万元)。故本题答案选B。
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