首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%。且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%。且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税
admin
2022-06-30
23
问题
甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%。且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2×21年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2×21年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2×21年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2×21年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2×21年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2×21年度的应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
2×21年度的应纳税所得额=9520+500-200+180=10 000(万元); 2×21年度的应交所得税=10 000×25%=2500(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bVG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2014年至2016年有关投资业务的资料如下:(1)甲公司于2014年1月1日以银行存款5000万元从非关联方取得乙公司30%的股权,能够对乙公司实施重大影响,采用权益法核算。2014年1月1日乙公司可辨认净资产的公允价值为17000万元,除一
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2014年12月1日从某银行借入一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(
当非货币性资产交换中换出资产的公允价值能够可靠计量时,换入资产的入账价值应当以换出资产的公允价值为基础来确定。()
下列关于借款利息资本化金额的表述中,正确的有()。
下列关于或有事项的说法,不正确的有()。
甲公司采用期望现金流量法估计未来现金流量,2016年其持有的A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为:经营好的可能性是40%,产生的现金流量为1000万元;经营一般的可能性是30%,产生的现金流量是800万元;经营差的可能性是30%,产生的现金流量是
以修改其他债务条件进行债务重组的,修改后的债务条款如涉及或有应付金额,债务重组日不应确认或有应付金额,待实际发生时计入营业外支出()
企业对境外经营财务报表进行折算时,资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算,利润表各项目均采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()
下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中,错误的是()。
随机试题
代谢性酸中毒常伴有高血钾是由于肾小管
一套建筑物面积为200m2,每平方米2500元的住房,若首付20万元,余款在两年内分两次支付,每年支付15万元,假定折现率为5%,实际总价为()万元。
有在区位、档次等方面相当的甲、乙两出租写字楼,甲写字楼的建筑面积月租金为50元/m2,不含物业管理费;乙写字楼的建筑面积月租金为59元/m2,含有物业管理费。该类写字楼的物业管理费为每平方米使用面积10元。甲、乙两写字楼的租金相比有()。
下列属于金融期货合约基础工具的有( )。
A、 B、 C、 D、 B本题考查的是图形的拆分重组。前一组图中的第一个图形含有四个圆形、两个四角星与一个月牙形;将这些元素拆分后,分别组成了第二个与第三个图形。第二组图中的第一个图形可拆分为三个正方形、两个
清末新政
将文本框的ScrollBar设置为2,文本框中却没有垂直滚动条,其原因可能是
若MyClass是一个类名,且有如下语句序列MyClasscl,*c2;MyClass木c3=newMyClass;MyClass&c4=cl;上面的语句序列所定义的类对象的个数是()。
PepysandhiswifeJanehadaskedsomefriendstodinneronSunday,September2nd,1666.TheywereupverylateontheSaturday
Areyoufacingasituationthatlooksimpossibletofix?In1969,thepollutionwasterriblealongtheCuyahogaRivernearCl
最新回复
(
0
)