首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
admin
2016-10-20
39
问题
华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算 2016年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2016年实现会计利润9800万元,在申报2016年度企业所得税时涉及以下事项:(1)2016年12月8日,华天公司向甲公司销售w产品300万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,甲公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%。至2016年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2016年2月27日,华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值为0。
(3)2016年1月1日,华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额.500万元,票面年利率6%,实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2016年度,华天公司发生广告费9000万元,已用银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2016年度,华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2016年度,华天公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。根据上述资料,回答下列问题:
假设华天公司2017年1月8日以增发市场价值为1400万元的本公司普通股为对价购入T公司100%的净资产,华天公司与T公司在合并前不存在关联关系。该项合并符合税法规定的免税合并条件,且T公司原股东选择进行免税处理。购买日T公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元。T公司适用企业所得税税率为25%,则华天公司因该项交易应确认的商誉为( )万元。
选项
A、50
B、100
C、200
D、250
答案
D
解析
购买日T公司考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值=1200一(1200—1000)×25%=1 150(万元),华天公司因该项交易应确认的商誉=1400-1 150×100%=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bZMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于证券公司为防止敏感信息不当流动和使用应当采取保密措施的说法中,正确的有()。Ⅰ.与公司工作人员签署保密文件,要求工作人员对工作中获取的敏感信息严格保密Ⅱ.加强对涉及敏感信息的信息系统、通讯及办公自动化等信息设施、设备的管理,
根据《证券公司风险控制指标管理办法》,下列关于净资本的说法、正确的有()。Ⅰ.证券公司净资本由核心净资本和附属净资本构成Ⅱ.证券公司应当按照中国证监会规定的证券公司净资本计算标准计算净资本Ⅲ.证券公司计算核心净资本时,应当按照规定
下列关于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪认定的说法中,正确的是()。Ⅰ.诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于结果犯Ⅱ.诱骗投资者买卖证券、期货合约罪属于原因犯Ⅲ.行为人所实施的行为必须造成了严重的后果才构成本罪Ⅳ.行为人所实施的行为
证券公司从事介绍业务时,与期货公司签订的书面委托协议应当载明的事项包括()。Ⅰ.介绍业务的范围Ⅱ.介绍业务对接规则Ⅲ.执行期货保证金扣缴制度的措施Ⅳ.客户投诉的接待处理方式
上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市,应当符合的条件有()。Ⅰ.可转换公司债券的期限为1年以上Ⅱ.可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元Ⅲ.可转换公司债券获得了担保Ⅳ.申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件
客户信用交易担保证券账户记录的证券,由证券公司以自己的名义,为客户的利益,行使对证券发行人的权利。对证券发行人的权利包括()等。Ⅰ.请求召开证券持有人会议Ⅱ.参加证券持有人会议Ⅲ.配售股份的认购Ⅳ.请求分配投资收益
证券金融公司不以营利为目的,履行的职责包括()。Ⅰ.为证券公司融资融券业务提供资金的转融通服务Ⅱ.对证券公司融资融券业务运行情况进行监控Ⅲ.监测分析全市场融资融券交易情况,运用市场化手段防控风险Ⅳ.为证券公司融资融券业务提供现金
甲为保荐代表人,其妻子为乙,下列说法错误的有()。Ⅰ.甲必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志Ⅱ.乙可以间接持有发行人的股份Ⅲ.如果甲因为未能勤勉尽责被更换的,保荐机构应在5个工作日内向中国证券业协会报告Ⅳ.证券发行后,
证券公司应当依法向社会公开披露的信息有()。Ⅰ.参股及控股情况Ⅱ.负债及或有负债情况Ⅲ.高级管理人员薪酬Ⅳ.财务收支状况
H公司2005年4月初库存原材料的计划成本为500万元,“材料成本差异”账户的借方余额为50万元,4月5日发出委托加工原材料一批,计划成本80万元;4月10日生产领用原材料一批,计划成本340万元;4月25日购入原材料一批,实际成本为310万元,计划成本
随机试题
张女士,消化道溃疡久治不愈,今突然呕血约700ml,立即给予输血,10min后病人主诉头痛、发热、四肢麻木、腰背部剧痛伴胸闷、气促。护士应首先考虑该病人发生了
按有关规定,下列采购方式中,可以进行多次报价竞争的采购方式是()。
下列关于洛伦兹循环说法错误的是()。
下列关于采用成本模式进行后续计量的投资性房地产改扩建后仍作为投资性房地产的说法中,正确的有()。
物业服务合同应具备的内容为()。
智力游戏是学前儿童最喜欢的创造性游戏。()
课堂教学中,经常出现教师在学生不注意参与学习时突然加重语气或提高声调的现象,教师采用这种手段的目的是为了引起学生的()。
给定资料1.近期县里将开展新乡贤工作研讨会,以下是相关材料:在乡村振兴战略背景下,新乡贤文化的建设是时代的迫切要求,是乡村文化建设中固本培元的根本之路,体现了国家意志和社会共识。目前虽然在理论建构和实践行动上都取得了一定的成效,但囿于传
关于香港特别行政区行政长官,以下说法错误的是()。
设f(x)存[0,1]上连续,在(0,1)内可导,f(0)=0,f(1/2)=1,f(1)=0.证明:(1)存在η∈(1/2,1),使得f(η)=η;(2)对任意的k∈(-∞,+∞),存在ξ∈(0,η),使得f′(ξ)-k[f(ξ)-ξ]=1.
最新回复
(
0
)