2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 53

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

工资、薪金所得属于(　　)。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是(　　)。

按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有()。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

在进行队列研究时，研究对象的选择标准是

A．健康牙周B．牙龈炎C．慢性成人牙周炎D．Down综合征E．局部型青少年牙周炎优势菌是伴放线放线杆菌的牙周疾病是

物料提升机的基础应按照图纸要求进行施工。高架提升机的基础应进行设计计算，低架提升机在无设计要求时，可按素土夯实后，浇筑(　　)mm(C20混凝土)厚条形基础。

会计人员根据原始凭证对经济业务事项的内容加以归类，并确定会计分录后所填制的会计凭证称为()，它是登记账簿的直接依据。

在发生重大事件或突发性事件时，需要各警种联合作战，但允许各警种和人民警察有权对不属于其职责范围的事项拒绝执行。()

下列选项中，不能由左边的立方体展开而成的是：

简述两类错误的关系。

下列哪些行为成立犯罪中止?()。

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关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

工资、薪金所得属于( )。

下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是( )。

按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有()。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

在进行队列研究时，研究对象的选择标准是

A．健康牙周B．牙龈炎C．慢性成人牙周炎D．Down综合征E．局部型青少年牙周炎优势菌是伴放线放线杆菌的牙周疾病是

物料提升机的基础应按照图纸要求进行施工。高架提升机的基础应进行设计计算，低架提升机在无设计要求时，可按素土夯实后，浇筑( )mm(C20混凝土)厚条形基础。

会计人员根据原始凭证对经济业务事项的内容加以归类，并确定会计分录后所填制的会计凭证称为()，它是登记账簿的直接依据。

在发生重大事件或突发性事件时，需要各警种联合作战，但允许各警种和人民警察有权对不属于其职责范围的事项拒绝执行。()

下列选项中，不能由左边的立方体展开而成的是：

简述两类错误的关系。

下列哪些行为成立犯罪中止?()。

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下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是(　　)。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

物料提升机的基础应按照图纸要求进行施工。高架提升机的基础应进行设计计算，低架提升机在无设计要求时，可按素土夯实后，浇筑(　　)mm(C20混凝土)厚条形基础。