2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 64

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

糊剂的临床适应证包括

区域内的城市化水平调查应包括的内容有()。

在工程网络计划中，工作K的最早开始时间为第18天，持续时间为5天。该工作有3项紧后工作，它们的最早开始时间分别为第25天、第27天和第30天，则工作K的自由时差为(　　)。

价值工程的目标在于提高工程对象的价值，它追求的是(　　)。

简述情绪和情感的关系。

被称为“教育心理学之父”的是()。

结合我国社会主义法治建设的实际，论述全面推进依法治国的重大意义及基本原则。

Readthefollowingpassage.Eightsentenceshavebeenremovedfromthearticle.ChoosefromthesentencesA~Htheonewhich

AllChange[A]Thebasicmodeloftheelectricityindustrywastosendhighvoltagesoverlongdistancestopassivecustomers.Po

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税务师职业资格

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

完全重置成本价格是( )。该个人应缴纳土地增值税额为( )万元。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

糊剂的临床适应证包括

区域内的城市化水平调查应包括的内容有()。

在工程网络计划中，工作K的最早开始时间为第18天，持续时间为5天。该工作有3项紧后工作，它们的最早开始时间分别为第25天、第27天和第30天，则工作K的自由时差为( )。

价值工程的目标在于提高工程对象的价值，它追求的是( )。

简述情绪和情感的关系。

被称为“教育心理学之父”的是()。

结合我国社会主义法治建设的实际，论述全面推进依法治国的重大意义及基本原则。

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完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

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价值工程的目标在于提高工程对象的价值，它追求的是(　　)。