2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 46

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有()。

某生产企业2009年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()万元。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()元。

外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。

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A．多位于肝左叶，常合并肝硬化B．多位于肝右叶，不合并或合并轻度肝硬化C．最常见，结节大小不等，常合并肝硬化D．少见，结节不明显，常发生在肝硬化的基础上E．少见，不合并肝硬化巨块型原发性肝癌

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通过对被评估者的直接调查，分析调查对象的支付意愿或接受补偿的意愿，从中推断出项目造成的有关外部影响的经济价值是()评估法。

建设工程项目管理规划涉及整个实施阶段，它属于()项目管理范畴。

收到外商投入设备一台能引起资产和所有者权益同时增加。()

根据合同法律制度的规定，由于债权人的原因，债务人无法向债权人交付合同标的物时，可以将该标的物交给提存部门，从而消灭债务，在标的物提存后，标的物毁损、灭失风险责任的承担者是()。

我们党在长期执政条件下，保持先进性和增强创造力的决定性因素是坚持解放思想、实事求是的思想路线，弘扬与时俱进的精神。()

线性振动：非线性振动：振动

设A为n阶可逆矩阵，α为n维列向量，b为常数，记分块矩阵P=其中A*是A的伴随矩阵，E为n阶单位矩阵。证明矩阵Q可逆的充分必要条件是αTA－1α≠b。

Thetermtariff,asusedininternationaltrade,refersto______.

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关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

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某生产企业2009年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()万元。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是()元。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是()。计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是()元。

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