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甲公司2015年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整
甲公司2015年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整
admin
2016-05-16
18
问题
甲公司2015年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整项目,并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关,则甲公司2015年的所得税费用为( )万元。
选项
A、200
B、250
C、220
D、280
答案
C
解析
准予扣除的工会经费:300×2%=6(万元)>实际发生的工会经费5万元,所以不需要纳税调整,当期应交所得税=800×25%=200(万元),递延所得税=(80一50)一(30—20)=20(万元),甲公司2015年的所得税费用=200+20=220(万元),选项C正确。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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