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  3. 【背景材料】 2008年5月，北京Z集团公司计划上马一个项目。为此，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。 在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的

【背景材料】 2008年5月，北京Z集团公司计划上马一个项目。为此，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。 在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的

admin2010-04-28  60
问题 【背景材料】
   2008年5月，北京Z集团公司计划上马一个项目。为此，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。
   在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据，通过项目投资现金流量分析，发现项目方案设计不合理。经调整项目方案设计后重新分析，满足要求。
   融资方案编制完成后，进行融资后分析，根据相关基础数不清据分析建设期利息、还本付息、总成本费用，进而编制利润与利润分配表、财务计划现金流量表、资产负债表，并进行了资本金现金流量分析。同时，进行了静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)、偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)和财务生存能力分析。最终进行不确定性分析。
【问题】
   1．什么是财务分析?
   2．财务分析的作用有哪些?
   3．财务分析的基本原则有哪些?
   4．案例中所述的财务分析步骤有什么错误?请逐一指出并改正。
选项
答案1．财务分析是指在现行会计准则、会计制度、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析，据以评价项目的财务可行性。 2．财务分析的作用有： (1)财务分析是项目决策分析与评价的重要组成部分。 (2)财务分析是项目决策的重要依据。 (3)财务分析在项目或方案比选中起重要作用。 (4)财务分析中的财务生存能力分析对项目，特别是对非经营性项目的财务可持续性的考察起重要作用。 3．财务分析的基本原则有： (1)费用与效益计算口径的一致性原则。 (2)费用与效益识别的有无对比原则。 (3)动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。 (4)基础数据确定的稳妥原则。 4．(1)文中所述“在财务分析的融资分析阶段”进行“项目投资现金流量分析：的说法是错误的。项目投资现金流量分析应当在财务分析的融资分析阶段前进行。 (2)文中所述“公司针对项目方案设计调查搜集统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据”来进行“项目投资现金流量分析”的说法是错误的。在此阶段应根据建设投资、营业收入、经营成本和流动资金等基础数据来进行项目投资现金流量分析。 (3)文中所述“进而进行静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)”的说法是错误的，静态分析的内容中不包括预期资产增长率。 (4)文中所述“偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)”的说法是错误的，偿债能力分析的内容应当包括偿债备付率和利息备付率。
解析
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