位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2013年5月发生如下几项业务(题中的收入均为零售收入)： (1)食品区销售方便面取得收入3．51万元，销售粮食取得收入2．825万元，销售饺子皮、切面等粮食复制品取得收入5．085万元，销售各类新鲜蔬菜取得

admin2014-04-01 20

问题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2013年5月发生如下几项业务(题中的收入均为零售收入)：
  (1)食品区销售方便面取得收入3．51万元，销售粮食取得收入2．825万元，销售饺子皮、切面等粮食复制品取得收入5．085万元，销售各类新鲜蔬菜取得收入4．52万元，销售其他罐头食品取得收入70．2万元。
  (2)珠宝区实现销售收入共计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入165．6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入107．17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售包金(银)首饰取得收入5．37万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；销售珍珠首饰取得收入8．19万元。另将上月从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。
  (3)家电区以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收同货款的70％，商场本月15日收到约定款项后，按全额300万元开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得收入58．5万元。
  (4)销售其他商品取得收入468万元。
  (5)商场品牌区经销某品牌小家电，给顾客开具本商场的发票，平价与供货方结算，按本月零售收入的3％向供货方收取返还收入1．8万元，本月尚未收到供货方开具的增值税号用发票。
  (6)因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2475元／台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格1800元／台，本月取得空调厂家开具的红字增值税专用发票。
  (7)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5％支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明价款80万元，另支付违约金2万元，取得普通发票。
  (8)从国外进口一批化妆品，到岸价格为81．25万美元，其中含境外运费3万美元，保险费0．13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行(取得了海关开具的完税凭证)，支付境内运输费0．3万元，取得运输企业开具的货运发票。
  (9)购进一台增值税税控系统专用设备(初次购买)，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、增值税税额1．02万元；支付增值税税控系统专用设备的技术维护费3．18万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。
  (10)出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。
  (11)单独核算的饮食服务部取得营业收入56．2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。
  (12)单独核算的影楼部取得营业收入9．2万元，其中包括拍摄婚纱照的相册、相框等销售收入1．3万元。
  (13)月末盘点时发现，上月购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下降，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。本月取得的增值税抵扣凭证均通过认证并在当月抵扣。
根据以上资料回答下列问题(汇率按1美元=6．56元人民币计算，化妆品关税税率20％，金银镶嵌首饰的成本利润率为6％)：
珠宝区的增值税销项税额。

选项

答案在珠宝区的业务里，要注意消费税与增值税的关系。各类首饰销售都应计算增值税的销项税额，纯金银以及金基、银基合金的镶嵌首饰、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。另外，4万元的外购金银镶嵌首饰发给先进工作者作为奖励的，属于外购金银镶嵌首饰用于集体福利和个人消费，在计算增值税时不视同销售，应作进项税额转出。但是在计算消费税时应视同零售金银首饰，要缴纳消费税。珠宝区的销项税额=353．69÷(1+17％)×17％=51．39(万元)

解析

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(2017年)上市公司发行股份购买资产时，发行股份的价格不得低于市场参考价的90％，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前特定时间段的公司股票交易均价。下列各项中，属于该特定时间段的有()。

(2019年)根据企业破产法律制度的规定，下列主体中可以担任管理人的是()。

根据《民法典》的规定，合同中的下列免责条款无效的有()。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

B类火灾是指液体或者可熔化的固体物质火灾。()

渠道方案评估要从以下方面进行_______。

一个队列的入队序列是“d1，d2，d3，d4，”则队列的出队顺序是_______

简述公共政策抉择合法化的内容。

新型隐球菌最易引起

患者，男，23岁，因食辛辣之品见衄血，血色鲜红，口干咽燥，舌红，脉弦数。治疗宜选用

患者，男性，60岁，慢性心力衰竭。医嘱：25％葡萄糖注射液20ml+毛花苷C0.4mg，iv。护士注射中发现局部肿胀、疼痛，抽有回血，其可能的原因是

某企业向银行借入1000万元，期限3年，到期需还本付息合计1300万元，已知(F/P，9%，3)=1.295，(F/P，10%，3)=1.331，(F/P；11%，3)=1.368，则银行贷款利率为(　　)。

控制的最佳目的就是防止问题的发生。()

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(2017年)上市公司发行股份购买资产时，发行股份的价格不得低于市场参考价的90％，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前特定时间段的公司股票交易均价。下列各项中，属于该特定时间段的有()。

(2019年)根据企业破产法律制度的规定，下列主体中可以担任管理人的是()。

根据《民法典》的规定，合同中的下列免责条款无效的有()。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有()。

B类火灾是指液体或者可熔化的固体物质火灾。()

渠道方案评估要从以下方面进行_______。

一个队列的入队序列是“d1，d2，d3，d4，”则队列的出队顺序是_______

简述公共政策抉择合法化的内容。

新型隐球菌最易引起

患者，男，23岁，因食辛辣之品见衄血，血色鲜红，口干咽燥，舌红，脉弦数。治疗宜选用

患者，男性，60岁，慢性心力衰竭。医嘱：25％葡萄糖注射液20ml+毛花苷C0.4mg，iv。护士注射中发现局部肿胀、疼痛，抽有回血，其可能的原因是

某企业向银行借入1000万元，期限3年，到期需还本付息合计1300万元，已知(F/P，9%，3)=1.295，(F/P，10%，3)=1.331，(F/P；11%，3)=1.368，则银行贷款利率为( )。

控制的最佳目的就是防止问题的发生。()

某企业向银行借入1000万元，期限3年，到期需还本付息合计1300万元，已知(F/P，9%，3)=1.295，(F/P，10%，3)=1.331，(F/P；11%，3)=1.368，则银行贷款利率为(　　)。