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  3. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动： (

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动： (

admin2019-09-10  27
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
(1)1月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为80万元，该批商品成本为280万元，为了及时收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2／10，1／20，N／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)，丙公司于1月15日支付货款。
(2)3月乙公司接受一项设备安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元，实际发生安装成本为20万元，假定不考虑其他相关税费。
(3)6月，乙公司应交纳的增值税为34万元，消费税为25万元。
(4)12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(3)，下列各项中正确的是(    )。
选项 A、乙公司应确认税金及附加的金额为59万元
B、乙公司应确认城市维护建设税金额为2．95万元
C、乙公司应确认的教育费附加金额为1．77万元
D、乙公司应确认税金及附加的金额为29．72万元
答案B，C，D
解析 乙公司应确认的城市维护建设税＝(34＋25)×5％＝2．95(万元)，B项正确；乙公司应确认的教育费附加＝(34＋25)×3％＝1．77(万元)，C项正确；乙公司应确认的税金及附加＝25＋2．95＋1．77＝29．72(万元)，A项错误，D项正确。
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