长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司将其2014年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元(不含增值税)，出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提

admin2016-10-20 19

问题长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司将其2014年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元(不含增值税)，出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值)，增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，并于当日投入使用，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司2016年度合并财务报表中相关会计处理正确的有( )。

选项 A、合并财务报表中该设备折旧额应计入管理费用100万元
B、抵销营业外收入150万元
C、抵销增值税税额170万元
D、抵销固定资产150万元
E、调增递延所得税负债35．30万元

答案A,B

解析合并财务报表中，应确认管理费用=1000／10×6／12+850÷(10-1．5 1×6／12=100(万元)，选项A正确；应抵销营业外收入=1000—850=150(万元)，选项B正确；合并财务报表中不抵销增值税，选项C错误；应抵销固定资产=150—150÷(10—1．5)×6／12=141．18(万元)，选项D错误；调增递延所得税资产=141．18×25％=35．30(万元)，选项E错误。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/beMg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

按照《证券公司代销金融产品管理规定》，证券公司对委托人进行资格审查应当在()。

在首次公开发行股票时，()与拟公开发售股份的公司股东应当将本次发行承销费用的分摊原则进行约定。

设立证券公司，应当具备()规定的条件，并经国务院证券监督管理机构批准。Ⅰ．《中华人民共和国公司法》Ⅱ．《中华人民共和国证券法》Ⅲ．《证券公司监督管理条例》Ⅳ．《中华人民共和国刑法》

根据《合伙企业法》，关于合伙企业概念的要素，正确的有()。Ⅰ．由自然人、法人和其他组织依据相关法律，订立公司章程Ⅱ．共同出资、共担风险、共享收益Ⅲ．对合伙企业债务承担责任Ⅳ．是经营性组织

下列说法中，错误的是()。

证明：若an＞0，且

【2015年真题】在资金时间价值的作用下，下列现金流量图(单位：万元)中，有可能与第2期期末800万元现金流入等值的是()。

在统计调查中，必须实行统一的统计标准的调查项目是()。

工作A有三项紧后工作B、C、D，其持续时间分别为5天、6天、7天，且B、C、D二项工作的最迟完成时间分别为第13天、第15天和第13天，则工作A的最迟完成时间是第()天。

与传统国际金融市场相比，欧洲货币市场的优势有()。

甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规定，甲可采取的措施是()。

下列关于职业道德的说法中，你能够认可的是()

()是一种通过练习和使用某种力量克服障碍，完成某种任务的愿望或倾向。

数据类型是()。