首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
admin
2019-09-30
38
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2 200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股。税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元。按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入260万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
针对甲公司2017年度涉及企业所得税事项形成的暂时性差异,按规定确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益账户的金额为( )。
选项
A、12.5万元(借方)
B、25万元(借方)
C、32万元(借方)
D、32.5万元(贷方)
答案
A
解析
年末其他权益工具投资账面价值为900万元,计税基础为850万元,形成应纳税暂时性差异,所以确认递延所得税负债=(900-850)×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bi0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2009年销售收入为7200万元,流动资产平均余额为400万元,固定资产平均余额为800万元。假定没有其他资产,则该企业2008年的总资产周转率为()。
甲公司2009年末库存A原材料账面余额为800万元,A原材料全部用于生产Q产品,预计产品的市场价格总额为1000万元,生产Q产品还需发生除A原材料以外的总成本100万元,预计的相关税费50万元。Q产品销售中有固定销售合同的占60%,合同总价格为550万元
下列不属于股票投资优点的是()。
东大股份有限公司(以下简称东大公司)只生产和销售甲产品一种产品(单位:件),2008年度甲产品单位变动成本(包括销售税金)为20元,边际贡献率为60%,固定成本总额为600000元,全年实现净利润为240000元。该公司适用的所得税税率为25%,200
甲公司20×7年11月20日收到法院通知,A公司向法院提起诉讼,状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权,要求甲公司一次性支付专利使用费500万元,至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,预计一次支付给A公司100万元至20
甲公司于2007年2月10日购入某上市公司的股票10万股,每股价格为15元,其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利0.5元/股,甲公司购入股票但不准备随时变现的划分为可供出售金融资产,甲公司购买该股票另外支付手续费等10万元。甲公司对该项投资的入账价值为(
2007年12月31日黄河公司投资性房地产的账面价值为( )万元。黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时,应做的处理正确的为( )。
某公司当年实现净利润为200万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备20万元,计提固定资产折旧40万元,处置固定资产发生的净收益6万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加30万元、16万元和12万元。该公
(接上题)2013年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表中抵消的资产减值损失项目的金额是()万元。
随机试题
电镜下诊断横纹肌肉瘤的依据主要是
红细胞起源于()
某法院受理的一起不服交警处罚案件中,被告提供了当事人闯红灯的现场笔录。该现场笔录载明了当事人闯红灯的时间、地点和拒绝签名的情况,但没有当事人的签名,也没有其他证人签名。原告主张当时不在现场,并有一朋友为其出庭作证。根据原被告双方提供的证据,法院应如何认定?
电能计量装置所用S级电流互感器额定一次电流应保证其在正常运行中的实际负荷电流达到一定值,为了保证计量精度,至少应不小于:
根据咨询的形式,心理咨询可以分为()。
【2014下】晓霞能根据他人的具体情况,以平等为标准,在同情、关心的基础上对学习和生活中的道德事件进行判断。根据皮亚杰的理论,晓霞的道德发展处于()。
在通货膨胀条件下,实行固定利率会给债务人造成较大的经济损失。()
A、 B、 C、 A
WhenJoangavebirth【C1】______thefirstboyinherfamilyinthreegenerations,sheandherhusbandwereecstatic.【C2】______were
A、Howtogoabroadtostudy.B、Howtoenjoythefreedomabroad.C、Howtolookforajobafterreturningbackfromabroad.D、Re-e
最新回复
(
0
)