首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
admin
2019-09-30
36
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2 200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股。税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元。按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入260万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
针对甲公司2017年度涉及企业所得税事项形成的暂时性差异,按规定确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益账户的金额为( )。
选项
A、12.5万元(借方)
B、25万元(借方)
C、32万元(借方)
D、32.5万元(贷方)
答案
A
解析
年末其他权益工具投资账面价值为900万元,计税基础为850万元,形成应纳税暂时性差异,所以确认递延所得税负债=(900-850)×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bi0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
万合公司只生产和销售甲产品(单位:件),2009年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1026152元,全年实现净利润为450000元。2009年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元,敏感资产总额为3
下列有关信用期间的表述中,正确的有()。
甲公司20×7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元,“应交税费-未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核),销售货物共收取增值税销项税额3400万元,
长城股份有限公司为境内上市公司(以下简称“长城公司”),2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日,采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%(假定公司发生的可抵扣暂时性
在资产负债表日,企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用,可能借记的会计科目有()。
长城公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元,20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成,批准报出日为20×8年4月20日。20
2008年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为8年,租金总额为8800万元。假定在租赁期开始日最低租赁付款额的现值为7000万元,租赁资产的公允价值为8000万元,租赁内含利率为10%,另外以银行存款支付初始直接费用50万元。则该项融资租入
甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。丙公司因与甲公司进行债务重组需要编制的会计分录为()。
(接上题)2013年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表中抵消的资产减值损失项目的金额是()万元。
随机试题
肝火犯肺。属于
患者,女性,62岁,既往体健。因“全身黄染10天,神志不清1天”入院。发病前因“坐骨神经痛”曾服用镇痛药物。查体:神志朦胧,全身皮肤及巩膜黄染,未见肝掌、蜘蛛痣,肝脾肋下未触及;血总胆红素385μmol/L,ALT3218U/L,如对其进行肝活检。下述不
凡未经( )强行通电投运的行为,按严重违反强制性条文规定的有关文件进行处理。
中正集团公司因经济效益下降,亏损已成定局,董事长赵某授意财务科科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理,刘某认为“对外报送的财务报告的真实性、完整性由单位负责人承担责任,我服从就行了”,便虚拟了几笔销售业务,使公司财务报表由亏变盈。经财政部门签字并作了相应的
甲公司是一家稳定发展的制造业企业,经营效率和财务政策过去十年保持稳定且预计未来继续保持不变,未来不打算增发或回购股票,公司现拟用股利增长模型估计普通股资本成本,下列各项中,可作为股利增长率的有()。(2017年卷Ⅱ)
江苏的名泉中,有“天下第一泉”之称的是无锡惠山泉。()
某高校外语教研室新招进五位外语老师,每位老师只教授一门外语。并且满足以下条件:(1)如果小钱教德语,那么小孙不教俄语;(2)或者小李教德语,或者小钱教德语;(3)如果小孙不教俄语,那么小赵不教法语;(4)或者小赵教法
“心诚则灵,心不诚则不灵”的说法是()
Thosewhocontroladvertisingcontrolculturebycontrollingwhatwespendourmoneyonandwhatourvaluesandlifestylesare.
CertainphrasesonecommonlyhearsamongAmericanscapturetheirdevotiontoindividualism:"Doyourownthing.""Ididitmywa
最新回复
(
0
)