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2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9
admin
2021-11-01
37
问题
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为90万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。
2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
选项
答案
已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。 不动产净值率=(10000000-10000000÷10÷12×11)÷10000000×100%=90.83%, 不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470(元) 会计分录如下: 借:固定资产 817470 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 817 470
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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