2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9

admin2021-11-01 22

问题 2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

选项

答案已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(10000000－10000000÷10÷12×11)÷10000000×100％=90．83%，不得抵扣的进项税额=900000×90．83％=817470(元) 会计分录如下：借：固定资产 817470 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 817 470

解析

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下列选项中，关于行政诉讼证据的质证说法正确的是(　　)。

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。

Whatrecommendationsdoesthetutormakeaboutthereferencebooks?AAllBResearchmethodCMainBodyDConclusionE

下列哪项不属于生物敷料范畴

妊高征主要临床表现为高血压、蛋白尿、水肿，严重时可出现抽搐、昏迷。()

某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10％提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为()万元。

个体倾向于利用自己身体或内部参照作为信息加工依据的学习风格是()

感受肌肉长度变化的感受装置是()。

按照布鲁纳的观点，学习学科的基本结构的必要性有哪些?

Whichdistancedidtheytalkabout?

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下列选项中，关于行政诉讼证据的质证说法正确的是( )。

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是( )。

Whatrecommendationsdoesthetutormakeaboutthereferencebooks?AAllBResearchmethodCMainBodyDConclusionE

下列哪项不属于生物敷料范畴

妊高征主要临床表现为高血压、蛋白尿、水肿，严重时可出现抽搐、昏迷。()

某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10％提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为()万元。

个体倾向于利用自己身体或内部参照作为信息加工依据的学习风格是()

感受肌肉长度变化的感受装置是()。

按照布鲁纳的观点，学习学科的基本结构的必要性有哪些?

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