2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为9

admin2021-11-01 30

问题 2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1 000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

选项

答案已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(10000000－10000000÷10÷12×11)÷10000000×100％=90．83%，不得抵扣的进项税额=900000×90．83％=817470(元) 会计分录如下：借：固定资产 817470 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 817 470

解析

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根据企业破产法律制度的规定，申请人只能对()的裁定向上级人民法院提起上诉。

根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是()。

公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可，若申请人要求行政机关举行听证，则应当自被告知有要求听证权利之日起()内提出。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股权转让的说法中正确的有()。

某郊区小学为方便师生乘坐地铁，与相邻研究院约定，学校人员有权借研究院道路通行，每年支付1万元。据此，学校享有的权利是()。

行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进行相应的意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于()。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

效果律

前列腺增生症，尿道可能发生的形态改变是（）

A．菌血症B．败血症C．脓毒败血症D．病毒血症E．毒血症流脑休克型

T形均质杆OABC以匀角速度ω绕O轴转动，如图示。已知OA杆质量为2m，长为2l，BC杆质量为m，长为l，则T形杆在图示位置时动量的大小为(　　)。

施工方的项目管理，是指自项目开始至项目完成，通过项目策划和项目控制，实现项目的费用目标、进度目标和质量目标。对此，下列说法中正确的是()。

在下列几种基金中，一般()的年管理费率最低。

常规单模光纤(G652光纤)的最小损耗波长窗口是()窗口。

国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高等教育的()。

在VisualFoxPro中，根据变量的作用域来分，内存变量可分为()。

BilingualEducationI.BilingualEducation1)Bilingualeducationprovidesinstructioninboththestudents’nativelanguageand

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根据企业破产法律制度的规定，申请人只能对()的裁定向上级人民法院提起上诉。

根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是()。

公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可，若申请人要求行政机关举行听证，则应当自被告知有要求听证权利之日起()内提出。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股权转让的说法中正确的有()。

某郊区小学为方便师生乘坐地铁，与相邻研究院约定，学校人员有权借研究院道路通行，每年支付1万元。据此，学校享有的权利是()。

行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进行相应的意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于()。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

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前列腺增生症，尿道可能发生的形态改变是（）

A．菌血症B．败血症C．脓毒败血症D．病毒血症E．毒血症流脑休克型

T形均质杆OABC以匀角速度ω绕O轴转动，如图示。已知OA杆质量为2m，长为2l，BC杆质量为m，长为l，则T形杆在图示位置时动量的大小为( )。

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在下列几种基金中，一般()的年管理费率最低。

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国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高等教育的()。

在VisualFoxPro中，根据变量的作用域来分，内存变量可分为()。

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T形均质杆OABC以匀角速度ω绕O轴转动，如图示。已知OA杆质量为2m，长为2l，BC杆质量为m，长为l，则T形杆在图示位置时动量的大小为(　　)。