甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳

admin2018-09-19 22

问题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：
资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。
资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司2017年2月1日因销售折让而调整坏账准备及所得税影响的相关会计分录。

选项

答案借：坏账准备 10．53 贷：以前年度损益调整 10．53 借：以前年度损益调整 2．63 贷：递延所得税资产 2．63

解析

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事业单位以固定资产取得长期投资，应将相关税费记入“其他支出”科目，不计入长期投资成本。()

实行财政授权支付方式的事业单位，应于收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认上级补助收入。()

企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。()

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待执行合同变成亏损合同时，有合同标的资产的，应当将预计亏损确认为预计负债；无合同标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。()

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下列有关或有事项的表述中，正确的是()。

A．弥漫型(胃型)胃癌B．胃黏膜相关淋巴组织淋巴瘤C．溃疡型胃癌D．胃类癌E．息肉型胃癌与幽门螺杆菌感染密切相关的是

租赁的大型机械其进出场及安拆费应按()计价。

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企业所得税的纳税人不包括外商独资企业。()

一外国游客在离境前，请导游员将一盒精美的巧克力转交其居住在南京的朋友，导游员应()。

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