某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

admin2017-05-10 62

问题某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

选项

答案①实际发生的工资总额3000万元，可以税前扣除。 ②税法规定职工福利费扣除限额=3000×14％=420(万元) 企业实际发生500万元，超过标准。调增应纳税所得额=500－420=80(万元) ③职工教育经费税法规定扣除限额=3000×2．5％=75(万元) 企业实际发生60万元，未超过标准，无需进行纳税调整。 ④工会经费税法规定扣除限额=3000×2％=60(万元) 拨缴的工会经费是50万元，并取得《工会经费收入专用收据》，未超过标准，无需进行纳税调整。

解析

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根据《行政处罚法》的规定，下列受行政处罚的当事人，应当依法不予处罚的有()。

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

下列选项中，不属于我国《合同法》规定的双务合同中的抗辩权的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

下列项目中，免征个人所得税的项目有(　　)。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有(　　)。

简述失眠的类型。

下列关于侵犯商业秘密罪的说法正确的有()

回弹测区应尽可能使回弹仪处于水平方向检测混凝土浇筑侧面。()

SMA面层施工中，宜采用()进行碾压。

相对于普通股股票，优先股股票筹资的特点有()。

在借贷记账法下，账户借方登记的内容有()。

根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司以经营()业务为主。

对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否立即可行权，在授权日均不需要进行会计处理。()

企业应交的各种税金，均应通过“应交税费”科目核算。（）

下列说法正确的是()。

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税务师职业资格

根据《行政处罚法》的规定，下列受行政处罚的当事人，应当依法不予处罚的有()。

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

下列选项中，不属于我国《合同法》规定的双务合同中的抗辩权的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

下列项目中，免征个人所得税的项目有( )。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有( )。

简述失眠的类型。

下列关于侵犯商业秘密罪的说法正确的有()

回弹测区应尽可能使回弹仪处于水平方向检测混凝土浇筑侧面。()

SMA面层施工中，宜采用()进行碾压。

相对于普通股股票，优先股股票筹资的特点有()。

在借贷记账法下，账户借方登记的内容有()。

根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司以经营()业务为主。

对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否立即可行权，在授权日均不需要进行会计处理。()

企业应交的各种税金，均应通过“应交税费”科目核算。（）

下列说法正确的是()。

下列项目中，免征个人所得税的项目有(　　)。

个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有(　　)。