某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

admin2017-05-10 27

问题某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

选项

答案①实际发生的工资总额3000万元，可以税前扣除。 ②税法规定职工福利费扣除限额=3000×14％=420(万元) 企业实际发生500万元，超过标准。调增应纳税所得额=500－420=80(万元) ③职工教育经费税法规定扣除限额=3000×2．5％=75(万元) 企业实际发生60万元，未超过标准，无需进行纳税调整。 ④工会经费税法规定扣除限额=3000×2％=60(万元) 拨缴的工会经费是50万元，并取得《工会经费收入专用收据》，未超过标准，无需进行纳税调整。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bkig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

下列关于个人独资企业事务管理的说法中，不正确的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股权转让的说法中，正确的有()。

根据相关法律规定，下列属于税务行政许可项目的是()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

下列关于计算机病毒的叙述中，正确的是________。

属非均相液体药剂的是

下面做法不能关闭word软件的是()。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。

在三星堆的考古发掘中发现了大量的青铜面具，同时代的埃及文明中也存在类似的青铜面具。专家推测：三星堆所体现的古蜀国文明来源于埃及文明或至少与埃及文明有过密切的接触。以下哪项最能加强以上推测?

标志着国民党由片面抗战逐步转变为消极抗战的会议是

请回答以下关于Linux使用和操作的问题1-5，把答案填到对应栏内。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

下列关于个人独资企业事务管理的说法中，不正确的是()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股权转让的说法中，正确的有()。

根据相关法律规定，下列属于税务行政许可项目的是()。

同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有()。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指( )。

下列关于计算机病毒的叙述中，正确的是________。

属非均相液体药剂的是

下面做法不能关闭word软件的是()。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是( )。

在三星堆的考古发掘中发现了大量的青铜面具，同时代的埃及文明中也存在类似的青铜面具。专家推测：三星堆所体现的古蜀国文明来源于埃及文明或至少与埃及文明有过密切的接触。以下哪项最能加强以上推测?

标志着国民党由片面抗战逐步转变为消极抗战的会议是

请回答以下关于Linux使用和操作的问题1-5，把答案填到对应栏内。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。