首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红
admin
2009-03-15
23
问题
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务:
(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销、售价1 000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。
(2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元。
(3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。
(4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1 000元)。
(5)本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。
(6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元。
(7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。
(8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1995年构建并投入使用,建造成本及相关税费合计为450万元。
该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是:
当月销项税额=[6 000×1 000+2000×1 000+(100-80)×1 000/×17% =1 363 400(元)
当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)
当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)
当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)
当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元)
根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?
选项
答案
该厂家当月应纳增值税额的计算不正确。 (1)对于由于市场价格下降原因给予的销售折扣,可以开具红字专用发票,正确的销项税额是:6 000×1 000×0.98×17%=999 600(元); (2)运杂费中只有运费能按7%计算进项税额; (3)代收的运杂费也需要计入销项税额计算增值税,销项税额应增加150 000/(1+17%)×17%=21 794.87(元); (4)以旧换新在计算销项税额时不能抵减旧货价值; (5)对中国女足捐赠,应视同销售予以纳税; (6)原材料遭
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/boUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据外商投资企业法律制度的规定,下列关于外国投资者并购境内企业的表述中,正确的有()。
根据《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》的规定,金融类企业发生的下列情形中,须申办产权变动登记的有()。
下列各项中,关于行纪合同与委托合同区别的表述正确的有()。
根据《国有资产管理法》规定,下列情形中应当进行注销登记的有()。
乙向甲购买一批商品,双方订立了买卖合同。下列关于该合同项下商品所有权转移的表述中,正确的有()。
不适用于《中华人民共和国合伙企业法》的合伙有()。
不具民事主体资格的科研组织订立的技术合同,未经法人或其他组织授权或认可,但法人或其他组织因该合同受益的,法人或其他组织应承担责任。()
个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同,必须经甲同意。某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是(
对全民所有制单位之间产权纠纷的裁定不服的,应在收到裁定之日起()日内,向上一级国有资产监管机构申请复议,应当在自收到复议申请之日起()日内做出复议决定。
《会计法》规定,会计核算必须以人民币为记账本位币,不允许使用其他货币作为记账本位币。()
随机试题
实施可持续发展战略,实质就是正确处理()
A.猪肺疫B.牛肺疫C.猪瘟D.猪传染性胸膜肺炎E.布氏杆菌CAMP试验阳性的是
关于肝病患者用药A、维生素AB、口服避孕药C、氟尿嘧啶D、巴比妥E、对乙酰氨基酚可引发急性实质性药肝的是
药品采购必有购进记录,没有药品购进记录的将处以
中密度(强化)复合地板面层铺设时,相邻条板端头应错开不小于300mm距离,垫层及面层与墙之间应留有不小于()空隙。
下列()是从福州A服装加工厂转至汕头B服装加工厂的货物在结转过程中的报关程序。下列()是有关汕头B服装加工厂的余料转至福州C服装加工有限公司加工的正确表述。
公文语言应以书面语体为主,可以适当采用浅近文言用语。()
2010年我国在线教育市场规模为491.1亿元,到2015年在线教育市场突破千亿元大关,达1171亿元。与热闹的市场相对的是,行业整体面临较大的盈利困难。截至2015年年底,我国约有9500家从事互联网教育的公司,经过对其中400家在线教育平台
简述影响知识理解的因素。
1.打开考生文件夹9中的EXCEL.XLS,其内容如下:按要求对此工作表完成如下操作:将工作表Sheet1的A1:D1单元格合并为一个单元格,内容水平居中,计算“平均值”行的内容,将工作表命名为“员工工资情况表”。2.打开考生文件夹
最新回复
(
0
)