2. 财经
  3. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生的业务如下： (1)采用分期收款的方式销售A类卷烟180箱，销售额为650万元，合同规定当月收取价款的70％，实际收到40％。采用直接收款的方式销售B类卷烟80箱，销售额为380万元。 (2)进口一批烟丝，价款

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生的业务如下： (1)采用分期收款的方式销售A类卷烟180箱，销售额为650万元，合同规定当月收取价款的70％，实际收到40％。采用直接收款的方式销售B类卷烟80箱，销售额为380万元。 (2)进口一批烟丝，价款

admin2022-04-23  47
问题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生的业务如下：
(1)采用分期收款的方式销售A类卷烟180箱，销售额为650万元，合同规定当月收取价款的70％，实际收到40％。采用直接收款的方式销售B类卷烟80箱，销售额为380万元。
(2)进口一批烟丝，价款为300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。
(3)将200箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额900万元。
(4)外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款165万元，税额21．45万元，当月领用80％用于继续生产卷烟。
(5)税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本为95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
(其他相关资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率为13％，消费税税率为56％加每箱150元，烟丝消费税为30％，进口烟丝关税税率为10％。以上销售额和费用均不含增值税。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问题：
计算业务(1)当月应缴纳的消费税税额。
选项
答案纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 业务(1)应缴纳的消费税额=(650×56％+180×150÷10000)×70％+380×56％+80×150÷10000=470．69(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/boxc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)