某公司20×3年12月31日购入一台设备，入账价值为4 800万元，预计净残值为零，预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，税法规定的折旧年限为10年。公司采用债务法核算所得税，适用所得税税率为33%，20×7年1月1日“递延所得税负债”科目贷方余额为

admin2020-10-15 25

问题某公司20×3年12月31日购入一台设备，入账价值为4 800万元，预计净残值为零，预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，税法规定的折旧年限为10年。公司采用债务法核算所得税，适用所得税税率为33%，20×7年1月1日“递延所得税负债”科目贷方余额为340万元。假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项，公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。该公司20×7年12月31“递延所得税负债”科目贷方余额为( )。

选项 A、220万元
B、300.4万元
C、379.6万元
D、460万元

答案B

解析 (4 800÷8-4 800÷10)×33%=39.6(万元)，340-39.6=300.4(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bqyc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列有关资产负债表日后事项的说法中，正确的有()。

甲公司2×17年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2×17年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2×16年财务报告批准报出日为2×17年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

哮喘发生的本质是()。

人流术后感染的处理人流术中或术后出现心率每分钟小于50次时宜

运用净现值法进行分析，甲、乙两个项目()。甲项目的投资回收期为()。

进口列入《自动进口许可管理货物目录》的商品，在下列情形中可免交自动进口许可证的是()。

自然社区，即人类在生产和生活中自然形成的聚落，是非人为的、人们在长期生活中自然形成、共生共存的社会地理空间。其特征不包括()。

下列不属于哺乳类动物的是(　　)。

有如下类定义：classBox{public:doubleGetLength(){returnlength;}doubleGetWidth();

下列结构中属于线性结构链式存储的是()。

Untiltheverylatestmomentofhisexistencemanhasbeenboundtotheplanetonwhichheoriginatedanddeveloped.Nowhehad

会计

注册会计师

下列有关资产负债表日后事项的说法中，正确的有()。

甲公司2×17年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2×17年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2×16年财务报告批准报出日为2×17年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

哮喘发生的本质是()。

人流术后感染的处理人流术中或术后出现心率每分钟小于50次时宜

运用净现值法进行分析，甲、乙两个项目()。甲项目的投资回收期为()。

进口列入《自动进口许可管理货物目录》的商品，在下列情形中可免交自动进口许可证的是()。

自然社区，即人类在生产和生活中自然形成的聚落，是非人为的、人们在长期生活中自然形成、共生共存的社会地理空间。其特征不包括()。

下列不属于哺乳类动物的是( )。

有如下类定义：classBox{public:doubleGetLength(){returnlength;}doubleGetWidth();

下列结构中属于线性结构链式存储的是()。

Untiltheverylatestmomentofhisexistencemanhasbeenboundtotheplanetonwhichheoriginatedanddeveloped.Nowhehad

下列不属于哺乳类动物的是(　　)。