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甲企业为增值税小规模纳税人,2015年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。
甲企业为增值税小规模纳税人,2015年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。
admin
2016-08-01
39
问题
甲企业为增值税小规模纳税人,2015年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。
选项
A、1.46
B、0.28
C、2.11
D、0.42
答案
B
解析
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%的征收率减按2%征收增值税。这里注意小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,不受“2008年12月31日”的限制,不管是什么时候购进的,都是按照3%的征收率减按2%征收增值税。甲企业上述行为应缴纳增值税=(9.36+5.15)/(1+3%)×2%=0.28(万元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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