某工业企业2020年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6％从其关联方乙企业借款3 000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12 000万元，则该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为(

admin2021-11-01 39

问题某工业企业2020年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6％从其关联方乙企业借款3 000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12 000万元，则该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

选项 A、0
B、120
C、168
D、200

答案B

解析根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，为2：1。
该企业的关联债资比例=(3 000×9)÷12 000=2．25，超过了标准比例。
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1－标准比例÷关联债资比例)。
年度实际支付的全部关联方利息=3 000×6％×9÷12=135(万元)
不得扣除利息支出=135×(1－2÷2．25)=15(万元)
准予扣除的利息支出=135—15=120(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/btag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

合同的债权人对于合同的债务人有下列()行为时，可以行使撤销权。

甲持有兴达有限公司69％的股权，任该公司董事长；乙、丙为公司另外两个股东。因打算移居海外，甲拟出让其全部股权。对此，下列说法错误的有()。

税务行政许可的范围包括()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

甲与乙有仇，甲指使丙寻机报复。一日，丙知道乙一个人在家，便携匕首前往。途中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于()。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(　　)。

公共管理主体广泛，其中居于核心地位的是【】

A．抗菌治疗B．抗病毒治疗C．对症治疗D．补液治疗E．抗休克治疗霍乱治疗主要是

下列何药不是厚朴温中汤的组成药物()

根据《中华人民共和国防洪法》，修建桥梁、码头和其他设施，必须按照国家规定的防洪标准所确定的()进行，不得缩窄行洪通道。

根据《保险法》规定，人身保险合同投保人解除合同，已缴足二年以上保险费的，保险人应当()。

经济学中用供给价格弹性来度量供给量相对变动对价格相对变动的反应程度，简称供给弹性。下列有关供给弹性的说法中，正确的有（）。

19世纪末20世纪初在美国形成的一种学制是()

假设年利率为5％，某公司的现金流为1000，1000，500，1000，1000，500如此循环，则该公司的NPV为()。

设A=(α1，α2，α3，α4)为4阶方阵，且AX=0的通解为X=k(1，1，2，一3)T，则α2由α1，α3，α4表示的表达式为__________．

ThisistheweatherScobieloves.Lyinginbedhetoucheshistelescopelovingly,turningawistfuleyeontheblankwallofrot

涉税服务实务

税务师职业资格

合同的债权人对于合同的债务人有下列()行为时，可以行使撤销权。

甲持有兴达有限公司69％的股权，任该公司董事长；乙、丙为公司另外两个股东。因打算移居海外，甲拟出让其全部股权。对此，下列说法错误的有()。

税务行政许可的范围包括()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是( )。

个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

甲与乙有仇，甲指使丙寻机报复。一日，丙知道乙一个人在家，便携匕首前往。途中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于()。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是( )。

公共管理主体广泛，其中居于核心地位的是【】

A．抗菌治疗B．抗病毒治疗C．对症治疗D．补液治疗E．抗休克治疗霍乱治疗主要是

下列何药不是厚朴温中汤的组成药物()

根据《中华人民共和国防洪法》，修建桥梁、码头和其他设施，必须按照国家规定的防洪标准所确定的()进行，不得缩窄行洪通道。

根据《保险法》规定，人身保险合同投保人解除合同，已缴足二年以上保险费的，保险人应当()。

经济学中用供给价格弹性来度量供给量相对变动对价格相对变动的反应程度，简称供给弹性。下列有关供给弹性的说法中，正确的有（）。

19世纪末20世纪初在美国形成的一种学制是()

假设年利率为5％，某公司的现金流为1000，1000，500，1000，1000，500如此循环，则该公司的NPV为()。

设A=(α1，α2，α3，α4)为4阶方阵，且AX=0的通解为X=k(1，1，2，一3)T，则α2由α1，α3，α4表示的表达式为__________．

ThisistheweatherScobieloves.Lyinginbedhetoucheshistelescopelovingly,turningawistfuleyeontheblankwallofrot

下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法正确的是(　　)。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(　　)。