某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

admin2013-04-22 32

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除；
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案①境内所得的应纳所得税税额=[1130．8+59+74+25+0．3+(15÷10)×3]×25％=323．4(万元) ②境外所得应补缴的所得税税额=24÷(1-20％)×(25％-20％)=1．5(万元) ③应补缴的所得税税额=323．4-179．5+1．5=145．4(万元)

解析

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在下列各项中，不属于责任成本基本特征的是(　　)。

企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。()

甲企业负债资金的市场价值为3000万元，股东权益的市场价值为5000万元。债务的税前资金成本为15%，股票的β为1.2，企业所得税税率为30%，市场风险溢酬为8%，通货膨胀补偿率为2%，国债的利率为6%。则加权平均资金成本为()。

下列企业组织形式中，可以称为事业部制的是()。

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如果企业的最高决策层直接从事各所属单位的日常管理，下列各项中属于该表述的企业组织形式的是()。

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，企业内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是()。

下列不属于财务管理中法律环境范畴的是()。

假设A证券的预期报酬率为10%，标准差为12%，B证券预期报酬率为18%，标准差为20%，A证券B证券之间的相关系数为0.25，若各投资50%，则投资组合的标准差为()。

下列各项中,属于影响股利分配的法律因素的是()。

氨基糖苷类抗生素与青霉素合用可增加对部分链球菌的作用。

A)AftertheeventsofMarch11th2011,whenanearthquakeandtsunamiledtoameltdownofthreenuclearreactorsattheFukush

Peoplearebeinglured(引诱)ontoFacebookwiththepromiseofafun,freeservice,withoutrealizingthey’repayingforitbygi

在经营战略深化期，明确提出企业再造的战略理论的是

NMR谱右端为高场、高频，左端为低场、低频。()

喉癌的致病因素的描述中，错误的是

[2009年第3题]建设项目的实际造价是：

定性研究适用的场合包括：①不熟悉的社会系统、无权威和不受控制的场景；②定义新概念和形成新假设；③在微观层面对个别事物进行细致、动态的描述和分析主要适用于()。

中国共产党人在中华人民共和国成立初期，因为没有经验，在经济建设上只能学习甚至照搬苏联的做法。1956年4月。毛泽东同志所作的()的报告，是中国共产党人开始探索中国自己的社会主义建设道路的标志。

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中级会计专业技术资格

在下列各项中，不属于责任成本基本特征的是( )。

企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。()

甲企业负债资金的市场价值为3000万元，股东权益的市场价值为5000万元。债务的税前资金成本为15%，股票的β为1.2，企业所得税税率为30%，市场风险溢酬为8%，通货膨胀补偿率为2%，国债的利率为6%。则加权平均资金成本为()。

下列企业组织形式中，可以称为事业部制的是()。

企业大量增加速动资产可能导致的结果是()。

如果企业的最高决策层直接从事各所属单位的日常管理，下列各项中属于该表述的企业组织形式的是()。

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，企业内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是()。

下列不属于财务管理中法律环境范畴的是()。

假设A证券的预期报酬率为10%，标准差为12%，B证券预期报酬率为18%，标准差为20%，A证券B证券之间的相关系数为0.25，若各投资50%，则投资组合的标准差为()。

下列各项中,属于影响股利分配的法律因素的是()。

氨基糖苷类抗生素与青霉素合用可增加对部分链球菌的作用。

A)AftertheeventsofMarch11th2011,whenanearthquakeandtsunamiledtoameltdownofthreenuclearreactorsattheFukush

Peoplearebeinglured(引诱)ontoFacebookwiththepromiseofafun,freeservice,withoutrealizingthey’repayingforitbygi

在经营战略深化期，明确提出企业再造的战略理论的是

NMR谱右端为高场、高频，左端为低场、低频。()

喉癌的致病因素的描述中，错误的是

[2009年第3题]建设项目的实际造价是：

定性研究适用的场合包括：①不熟悉的社会系统、无权威和不受控制的场景；②定义新概念和形成新假设；③在微观层面对个别事物进行细致、动态的描述和分析主要适用于()。

中国共产党人在中华人民共和国成立初期，因为没有经验，在经济建设上只能学习甚至照搬苏联的做法。1956年4月。毛泽东同志所作的()的报告，是中国共产党人开始探索中国自己的社会主义建设道路的标志。

在下列各项中，不属于责任成本基本特征的是(　　)。