(2011年)境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为1

admin2013-03-06 30

问题 (2011年)境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为10％。(假定金融企业同期同类贷款年利率为6％)
　　问题：
　　(1)王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税的如何扣除?并说明瑚由。
　　(2)王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费?分别为多少?

选项

答案(1)王先生属于一人有限公司的关联方。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1。同时，非金融企业向非金融企业或个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。　　一人有限公司向壬先生借款允许税前扣除的利息=500×2×6％×9÷12=45(万元) 　　(2)公司向王某借款，王某收取利息收入应该缴纳营业税、城建税和教育费附加、个人所得税。　　应纳营业税=1800×10％×9÷12×5％=6．75(万元) 　　应纳城建税=6．75×7％=0．47(万元) 　　应纳教育费附加=6．75×3％=0．20(万元) 　　应纳个人所得税=1800×10％×9÷12×20％=27(万元)

解析

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