B公司为增值税一般纳税企业，增值税率17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为 300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为

admin2020-10-15 39

问题 B公司为增值税一般纳税企业，增值税率17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为 300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元，公允价值和计税价格为275万元，甲公司另向B公司支付补价25万元。在接送货物过程中，B公司用银行存款支付了运费1万元，B公司收到了货物，取得了增值税专用发票．假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税，则B公司换入商品的入账价值是 ( )万元。

选项 A、263.17
B、279.67
C、289.67
D、262.51

答案1

解析应确认的收益=(1-换出资产账面价值/换出资产公允价值)×补价-(补价/换出资产公允价值×应交的税金及教育费附加)＝(1-304/ 300)×25-(25/300×0)＝-0.33(万元) 2公司的账务处理：
借：固定资产清理                         304
   累计折旧                               36
   固定资产减值准备                         10
   贷：固定资产                            350
借：银行存款                               25
   库存商品                               263.17
   应交税金——应交增值税(进项税额)
                                       (275×6%)16.5
营业外支出                            0.33
贷：固定资产清理                               304
银行存款                                        1

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bvyc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类