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B公司为增值税一般纳税企业,增值税率17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为 300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为
B公司为增值税一般纳税企业,增值税率17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为 300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为
admin
2020-10-15
62
问题
B公司为增值税一般纳税企业,增值税率17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为 300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元,公允价值和计税价格为275万元,甲公司另向B公司支付补价25万元。在接送货物过程中,B公司用银行存款支付了运费1万元,B公司收到了货物,取得了增值税专用发票.假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税,则B公司换入商品的入账价值是 ( )万元。
选项
A、263.17
B、279.67
C、289.67
D、262.51
答案
1
解析
应确认的收益=(1-换出资产账面价值/换出资产公允价值)×补价-(补价/换出资产公允价值×应交的税金及教育费附加)=(1-304/ 300)×25-(25/300×0)=-0.33(万元) 2公司的账务处理:
借:固定资产清理 304
累计折旧 36
固定资产减值准备 10
贷:固定资产 350
借:银行存款 25
库存商品 263.17
应交税金——应交增值税(进项税额)
(275×6%)16.5
营业外支出 0.33
贷:固定资产清理 304
银行存款 1
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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