(2018年)2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元。2017年12月31日

admin2020-03-26 44

问题 (2018年)2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元。2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素。2017年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异80万元
B、应纳税暂时性差异60万元
C、可抵扣暂时性差异140万元
D、应纳税暂时性差异20万元

答案A

解析 2017年年末固定资产账面价值＝600－200＝400(万元)，计税基础＝600－120＝480(万元)，资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。

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