位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2017年8月发生下列业务： (1)在本市购入3间商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税22．5万元，企业按固定资产核算。 (2)购入后将商铺以经营租赁方式出租，租

admin2019-04-10 40

问题位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2017年8月发生下列业务：
  (1)在本市购入3间商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税22．5万元，企业按固定资产核算。
  (2)购入后将商铺以经营租赁方式出租，租期30年，不含增值税月租金为30万元．一次性收取1年租金。
  (3)将位于机构所在地的l幢办公楼出售，取得含增值税收入1400万元，该办公楼系
  2012年购入，购入价格为600万元。对于该项行为，企业选择了简易计税方法计税。
  (4)销售本企业使用过5年的小汽车，取得含增值税收入3万元。
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
销售小汽车时应如何进行税务处理?

选项

答案由于该小汽车于2012年购进，未抵扣进项税额，因此销售时应该按照3％减按2％计算缴纳增值税。应纳增值税=3÷1．03×2％=0．06(万元)

解析

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