首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
【资料】 甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万
【资料】 甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万
admin
2017-03-10
43
问题
【资料】
甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下:
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用,取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目;甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
针对业务(3),下列说法不正确的是( )。
选项
A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元,不得在本年度企业所得税前扣除
答案
A,C
解析
(1)选项AB:公益性捐赠扣除限额=960×12%=11 5.2(万元),实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额,应调增应纳税所得额4.8万元(120一115.2);(2)选项CD:直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c7l0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《行政复议法》规定,对实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的,只能向上一级主管部门申请行政复议。下列各项中,这些行政机关有()。
根据《仲裁法》规定,下列平等主体之间发生的纠纷不能仲裁的有()。
载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。()
根据城镇土地使用税法律制度规定,下列有关城镇土地使用税纳税人表述正确的有()。
注册会计师可以以个人名义承接业务,但是必须与委托人签订审计业务约定书。()
企业所得税所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。()
根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,属于营业税免税行业的有()。
稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品在报刊上连载取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。()
个人所得税法律制度规定,对于居民纳税人,应就来源于中国境内所得征税;对于非居民纳税人,则只就来源于中国境外所得部分征税。()
随机试题
关于古典科学管理理论的各位学者及其主要贡献,以下表述正确的有()
关于乳腺纤维瘤的叙述中,不正确的是
A.卵黄囊B.胆囊C.淋巴管D.肝脾E.骨髓胚胎第5周时主要造血器官是
建筑物估价,是指估价人员在遵循有关建筑原则的前提下,根据估价的目的,选用适当的估价方法,对待估建筑物价格的影响因素进行分析和判断,评估出待估建筑物在某一时日的市场价格。()
作为施工企业成本费用核算对象的工业和民用建筑工程,核算单位一般应为()
代理填写印花税纳税申报填表时,时于“计税金额”栏填写正确的是()。
甲公司为上市公司,2016年至2018年对乙公司股票投资有关的资料如下:资料一:2016年5月20日,甲公司以银行存款3180万元(其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利100万元)从二级市场购入乙公司100万股普通股股票,另支付相关交易费用20万元
依照我国法律规定,消费者协会是依法成立的对商品和服务进行社会监督的保护消费者合法权益的()。
设A为三阶方阵,A的每行元素之和为5,AX=0的通解为k1求Aβ.
Thelastdancewasawaltz.LuketookMeggie’shandandputhisarmaboutherwaist,drewheragainsthim.Hewasanexcellentd
最新回复
(
0
)