首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
【资料】 甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万
【资料】 甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下: (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万
admin
2017-03-10
19
问题
【资料】
甲公司是增值税一般纳税人,2015年会计利润为960万元,其中销售货物取得不含税收入5500万元,出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下:
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用,取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目;甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
针对业务(3),下列说法不正确的是( )。
选项
A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元,可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元,可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元,不得在本年度企业所得税前扣除
答案
A,C
解析
(1)选项AB:公益性捐赠扣除限额=960×12%=11 5.2(万元),实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额,应调增应纳税所得额4.8万元(120一115.2);(2)选项CD:直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c7l0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于纳税人生产销售应税消费品,其纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有()。
根据契税法律制度规定,以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税,以()作为计税依据。
下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起法定期限内,到单位所在地会计从业资格管理机构办理注册会计登记。该法定期限为()。
根据《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,纳税人按规定缴纳的下列税收准予扣除的包括()。
纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,纳税担保人需要提供纳税担保的,只能选择()。
稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品在报刊上连载取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。()
企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是()。
柴某经工商部门核准从事个体经营,并办理了税务登记。之后,清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2012年2月,因柴某不按规定如实申报,清湖县地税局调查核实有关情况后,责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金,柴某要求延期申报和延
下列费用中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
随机试题
正在读初一的小马被选入省乒乓球队参加训练,则()
女性病人,50岁,患慢性迁延性肝炎20余年,近一个月来感全身明显乏力,纳差,腹胀,腹泻而入院。入院时查体:T37.8℃,P90次/分,R26次/分,Bp10/8kPa,体重46kg。面色灰暗,体形消瘦,皮肤巩膜轻度黄染,腹部膨隆,叩诊有移动性浊音。关于
卵巢动脉来自
已知某条长80km的220kV线路,末端空载,则首端电压幅值U1与末端电压幅值U2之间的关系是()。
环境影响按影响效果分()。
“矮子里找高个”“水涨船高”是一种()。
关于管理幅度、管理层次与组织规模三者的关系,表述正确的是()。
现在是传播过剩的时代,电视频道对于人们而言不再稀缺,电视频道的不断增加给了观众更多的选择,观众的注意力选择已经成为电视媒体追逐的稀缺资源。这段文字最可能引起下面哪个话题?()
中国共产党制定“发展进步势力,争取中间势力,孤立顽固势力”策略方针的会议是( )
ReadthisarticleabouttheeffectoftheAsiancrisisonLatinAmericancountries.ChoosethecorrectwordfromA,B,CorDt
最新回复
(
0
)