【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 40

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=11 5．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120一115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c7l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人自产自用应税消费品,需要缴纳消费税的有()。

纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产当月起,缴纳房产税。()

公民、法人或者其他组织向法院提起行政诉讼,法院已经依法受理的,不得申请行政复议。()

下列营业税纳税人的各项行为中,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

对于经营性的存款人,有下列行为,给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款,这些行为包括()。

人身也可以成为法律关系的客体。()

凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。（）

下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（）。

根据《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定，船舶以净吨位每吨为计税依据。()

心肌收缩能力的增强可通过下列哪一途径实现

外周血的改变主要表现为

30岁女性，主诉白带增多，检查宫颈外观呈细颗粒状红色区，占整个宫颈面积的2/3，本例恰当处置应是

非高原地带施工隧道，一氧化碳短时间接触允许浓度不应大于()。

关于施工进度保证措施的说法，正确的有()。

在深水、岩面不平、无覆盖层或覆盖层很厚的自然条件下，不宜修建其他类型基础时，可采用的桥梁基础有()。

贷款价格的构成包括()。

A、 B、 C、 D、 A注意两位女士并排坐着说话的样子以及周围事物的状态。