【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 80

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=11 5．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120一115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

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人民法院不受理公民、法人或者其他组织对()提起的行政诉讼。

根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的()负责。

A市甲公司承包B市乙公司的办公楼工程,甲公司应当向B市主管税务机关申报纳税。()

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根据规定,下列各项财产中,不得作为纳税抵押的有()

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

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卵巢内类固醇(甾体)激素合成的途径为()

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肺心病心衰使用洋地黄，下列哪项不正确

除尘系统中，在除去粉尘颗粒的同时还可以进行有害气体净化的除尘设备为( )。

维持担保比例超过()时，客户可以提取保证金可用余额中的现金或充抵保证金的有价证券。

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除尘系统中，在除去粉尘颗粒的同时还可以进行有害气体净化的除尘设备为(　　)。