【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 46

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=11 5．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120一115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

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初级经济法基础

初级会计专业技术资格

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初级会计专业技术资格

下列关于仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度的有()。

下列有关会计职业道德和会计法律制度两者的区别表述正确的有()。

出口货物的完税价格,由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税计入完税价格。()

会计法中关于“各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算”的规定属于授权性规范。()

根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,属于营业税免税行业的有()。

银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款。()

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

交叉瘫的病变部位是

具有降逆止呃、益气清热功效的方剂是

下列关于城市地下空间的表述，错误的是()

监理合同约定，委托人免费提供给监理机构的测量设备，监理工作完成后，监理人(　　)。

隧道监控量测时，当位移一时问曲线出现反弯点时，则表明围岩（）。

下列各项中会使公司采用低股利政策的是()。

Theirbusinessflourishedatitsnewlocationayearlaterowingtotheirjointeffortsandhardwork.

除了宪政保障以外。人权的国内法保护还包括哪几个方面?

(7)属于系统软件，它直接执行高级语言源程序或与源程序等价的某种中间代码。

ReadthearticlebelowabouttheBritishlongerworkinghours.Foreachquestion23-28.choosethecorrectanswer.Mark

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下列关于仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度的有()。

下列有关会计职业道德和会计法律制度两者的区别表述正确的有()。

出口货物的完税价格,由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税计入完税价格。()

会计法中关于“各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算”的规定属于授权性规范。()

根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,属于营业税免税行业的有()。

银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款。()

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

交叉瘫的病变部位是

具有降逆止呃、益气清热功效的方剂是

下列关于城市地下空间的表述，错误的是()

监理合同约定，委托人免费提供给监理机构的测量设备，监理工作完成后，监理人( )。

隧道监控量测时，当位移一时问曲线出现反弯点时，则表明围岩（）。

下列各项中会使公司采用低股利政策的是()。

Theirbusinessflourishedatitsnewlocationayearlaterowingtotheirjointeffortsandhardwork.

除了宪政保障以外。人权的国内法保护还包括哪几个方面?

(7)属于系统软件，它直接执行高级语言源程序或与源程序等价的某种中间代码。

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监理合同约定，委托人免费提供给监理机构的测量设备，监理工作完成后，监理人(　　)。