【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万

admin2017-03-10 52

问题【资料】
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)。发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除11 5·2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=11 5．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120一115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c7l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

裁决书自送达之日起发生法律效力。()

下列关于仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度的有()。

根据《仲裁法》规定,仲裁协议独立存在,下列各项中,不影响仲裁协议效力的有()。

当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上级法院提起上诉。()

国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,依照《会计法》和国家统一的会计制度,制定具体办法或者补充规定,报国务院财政部门备案。()

《消费税暂行条例》规定,纳税人进口实行从量定额征税的应税消费品的计税依据,为纳税人申报进口的应税消费品的数量。()

只要是增值税纳税人均可领购使用增值税专用发票。()

纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,纳税担保人需要提供纳税担保的,只能选择()。

某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税。()

对口腔功能影响最大的疾病是

擅自发布未经国务院批准的重要地理信息数据的，由省级测绘行政主管部门依法给予警告，责令改正，可以并处()罚款。

进行国民经济评价应采用()确定费用与效益。

在风险识别过程中应遵循(　　)原则。

涉及结构安全的试块、试件及有关材料，应按规定进行()。

以下是属于商业银行风险管理部门职责范围内的是()。

下列各项中，不属于产品成本构成比率分析法的是()。

某工厂车组做一批零件。现有甲、乙、丙、丁四个小组，假设四组一起完成共需6小时，由甲、乙、丙三组一起完成需8小时，乙、丙、丁一起需12小时，那么甲、丁两组一起完成需要()小时。

邓小平指出：“社会主义究竟是个什么样子，苏联搞了很多年，也并没有搞清楚，可能列宁的思路比较好，搞了个新经济政策，但是最后苏联模式僵化了”，列宁新经济政策关于社会主义的思路之所以“比较好”是因为()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

裁决书自送达之日起发生法律效力。()

下列关于仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度的有()。

根据《仲裁法》规定,仲裁协议独立存在,下列各项中,不影响仲裁协议效力的有()。

当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上级法院提起上诉。()

国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,依照《会计法》和国家统一的会计制度,制定具体办法或者补充规定,报国务院财政部门备案。()

《消费税暂行条例》规定,纳税人进口实行从量定额征税的应税消费品的计税依据,为纳税人申报进口的应税消费品的数量。()

只要是增值税纳税人均可领购使用增值税专用发票。()

纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,纳税担保人需要提供纳税担保的,只能选择()。

某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税。()

对口腔功能影响最大的疾病是

擅自发布未经国务院批准的重要地理信息数据的，由省级测绘行政主管部门依法给予警告，责令改正，可以并处()罚款。

进行国民经济评价应采用()确定费用与效益。

在风险识别过程中应遵循( )原则。

涉及结构安全的试块、试件及有关材料，应按规定进行()。

以下是属于商业银行风险管理部门职责范围内的是()。

下列各项中，不属于产品成本构成比率分析法的是()。

某工厂车组做一批零件。现有甲、乙、丙、丁四个小组，假设四组一起完成共需6小时，由甲、乙、丙三组一起完成需8小时，乙、丙、丁一起需12小时，那么甲、丁两组一起完成需要()小时。

邓小平指出：“社会主义究竟是个什么样子，苏联搞了很多年，也并没有搞清楚，可能列宁的思路比较好，搞了个新经济政策，但是最后苏联模式僵化了”，列宁新经济政策关于社会主义的思路之所以“比较好”是因为()。

在风险识别过程中应遵循(　　)原则。