首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下: (1)2013年11月5日,A公司涉及
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下: (1)2013年11月5日,A公司涉及
admin
2016-02-01
24
问题
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下:2012年9月1日,A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元,期限1年,由A公司全额担保。W公司因经营困难,该笔贷款逾期未还,银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%,鉴于W公司的财务状况,如果败诉,预计A公司需替B公司偿还贷款800万元。假定税法规定,企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型产品上市,对于购买该款产品的消费者,A公司做出如下承诺:该产品售出后3年内,在正常使用过程中如出现质量问题,A公司免费负责保修。经合理测算,该产品如果发生较小质量问题,发生的维修费用为销售收人的2%;如果发生较大质量问题,发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度,A公司共销售该产品2500台,每台售价2万元,销售收入共计5000万元,预计85%不会发生质量问题,10%很可能发生较小质量问题;5%很可能发生较大质量问题。
(3)2013年8月,A公司与C公司签订一份Y产品销售合同,约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品,违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日,A公司库存Y产品1000件,成本总额为800万元,按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。
(4)2013年12月,A公司与D公司签订一份不可撤销合同,约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品;D公司应预付定金50万元,若A公司违约,双倍返还定金。
2013年12月31日,A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司销售给E公司的F设备出现质量问题,致使E公司遭受重大经济损失,E公司于2013年11月20日向法院提起诉讼,要求A公司赔偿其经济损失100万元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后,A公司认为败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿的金额在60万元~100万元之间,且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时,经查明,F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后,很可能从W公司获得50万元的赔偿。根据上述资料回答下列问题。
因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的“营业外支出”项目的金额为( )万元。
选项
A、984
B、854
C、834
D、1040
答案
D
解析
2013年度利润表上列示的“营业外支出”项
目的金额=800+130+30+80=1040(万元)
业务(1)确认营业外支出800万元
业务(2)确认销售费用20万元。
业务(3)确认营业外支出130万元。
业务(4)确认营业外支出30万元。
业务(5)确认营业外支出80万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c8Mg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
基金合同的主要披露事项不包括()。
中国证券业协会在收到完整申请材料后()日内完成证券公司客户资产管理业务投资主办人执业注册。
负责融资融券业务的具体管理和运作,制订融资融券合同的标准文本的是证券公司的()。
证券公司违反《证券法》的规定,为客户买卖证券提供融资融券的,处以()的罚款。
下列关于上市公司增发的特别规定,表述正确的有()。Ⅰ.发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ.拟增发股份数量须不超过本次增发股份的前股本总额的50%Ⅲ.除金融类企业外,最近1期末不存在持有金额较大的交易
下列利用国际债券市场筹集资金的说法,正确的是()。Ⅰ.我国在国际债券市场发行的主要债券品种仅有政府债券Ⅱ.财政部在国外发行的债券属于政府债券Ⅲ.我国政府曾经成功地在美国发行过扬基债券Ⅳ.我国发行国际债券始于20世纪80年代初
下列选项中,QDII基金可以投资的有()。Ⅰ.美国存托凭证Ⅱ.公司债券Ⅲ.住房按揭支持证券Ⅳ.贵金属
期货交易与现货交易的区别是()。Ⅰ.交易的对象不同Ⅱ.交易的目的不同Ⅲ.对交易价格的含义不同Ⅳ.交易的方式不同
证券公司擅自设立、收购、撤销分支机构,或者合并、分立、停业、解散、破产,或者在境外设立、收购、参股证券经营机构的,可对其实行的处罚包括()。I.责令改正Ⅱ.违法所得不足10万元的,处以10万元以上60万元以下的罚款Ⅲ.
设立股份有限公司公开发行股票,应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件,向国务院证券监督管理机构报送的文件包括()。I.公司营业执照Ⅱ.公司章程Ⅲ.发起人协议Ⅳ.代收
随机试题
压力容器壁内部常常存在着不易发现的各种缺陷。为及时发现这些缺陷并进行相应的处理,需采用无损检测的方法进行检验。无损检测的方法有多种,如超声波检测、射线检测、涡流检测、磁粉检测。其中,对气孔、夹渣等体积性缺陷检出率高,适宜检测厚度较薄工件的检测方法是(
引起不良反应的原因有
根据《安全生产法》的规定,下列叙述中,( )是对生产经营单位安全培训的要求。
下列关于车辆购置税的说法中,正确的有()。
某投资者2017年年初准备投资购买股票,现有甲、乙、丙三家公司可供选择,甲、乙、丙三家公司的有关资料如下:(1)2017年年初甲公司发放的每股股利为4元,股票每股市价为18元;预期甲公司未来2年内股利固定增长率为15%,在此以后转为零增长。(2)201
阅读《孙权劝学》的教学反思(节选),按照要求答题。本次课堂教学的优点是:重难点突破较好,教学环节的设计环环相扣、紧跟课题;教学方式改变了以往教师站在讲台上、学生端坐课桌旁的课堂模式,而是分小组围坐在一起,师生平等对话;小组竞争完成学习任务,课堂气
恩格斯指出:每一时代的哲学作为分工的一个特定的领域,都具有由它的先驱传给它,而它便由此出发的特定的思想材料作为前提。因此,经济上落后的国家在哲学上仍然能够演奏第一小提琴。这说明()。
Isanti-whitebiasaproblem?Anewstudysayswhitesthinkdiscriminationagainstthemisabiggerproblemthananti-blackbias
s12和s2已正确定义并分别指向两个字符串。若要求:当s1所指串大于s2所指串时,执行语句S;则以下选项中正确的是
请在【答题】菜单中单击【考生文件夹】按钮,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。北京计算机大学组织专家对《学生成绩管理系统》的需求方案进行评审,为使参会人员对会议流程和内容有一个清晰的了解,需要会议会务
最新回复
(
0
)