某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业

admin2017-01-03 76

问题某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、7．00
B、7．40
C、7．61
D、8．04

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率：370÷(1-8％)×8％=32．17(万元)。应纳所得税额=应纳税所得额×25％=32．17×25％=8．04(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于()的统印发票领购方式。

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的(　　)。

A．产道感染B．血液通路C．外源性感染D．皮肤携带病原微生物E．呼吸治疗的器械污染烧伤科病人医院感染的途径是()

水痘的传染源是

影响湿热灭菌的因素不包括

肝细胞性黄疸不具备以下哪项特点

林某，女性，45岁。糖尿病15年，每日皮下注射胰岛素，每日进餐规律，食谱严格按照医嘱进行。近来查晨起空腹血糖11．5mmol／L，餐后血糖7．6～9．0mmol／L。据此回答问题。该患者晨起空腹血糖升高的原因最可能的是()。

工业投资项目可行性研究的内容十分丰富，其中的几项基本内容是(　　)。

企业发生的下列费用或支出中，应当全额计入当期费用的是()。

按照《职业教育法》的规定，企业、事业组织应当接纳职业学校和职业培训机构的学生和教师实习；对上岗实习的，()。

设f(x)在[a，b]上连续且单调增加，证明：∫abxf(x)dx≥∫abf(x)dx．

A、TheUnitedStates.B、TheUnitedKingdom.C、14developingcountries.D、40developingcountries.C细节题。该对话开篇就提到：“Thereportlook

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用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于()的统印发票领购方式。

商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是( )。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

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企业发生的下列费用或支出中，应当全额计入当期费用的是()。

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设f(x)在[a，b]上连续且单调增加，证明：∫abxf(x)dx≥∫abf(x)dx．

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