2. 自考
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有： (1)当期因销售产品承诺提供3年的保修服务，确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年未发生任何保修支出。税法规定与产品售后服务相关的费用在实

甲公司适用的所得税税率为25％，2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有： (1)当期因销售产品承诺提供3年的保修服务，确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年未发生任何保修支出。税法规定与产品售后服务相关的费用在实

admin2017-12-03  26
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：
  (1)当期因销售产品承诺提供3年的保修服务，确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年未发生任何保修支出。税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
  (2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，期末其公允价值为1000万元。税法规定以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
  (3)年初以500万元的成本取得一项无形资产，由于无法合理预计其使用年限，将其划分为使用寿命不确定的无形资产。该项无形资产年末未计提减值准备。假定税法规定，无形资产采用直线法按10年进行摊销，摊销金额允许税前扣除。
  (4)年末“应收账款”账户余额为1500万元，“坏账准备”账户余额为100万元。税法规定各项资产减值准备不允许税前扣除。
  要求：根据上述资料，在下表中填列甲公司2015年12月31日各项资产、负债的账面价值和计税基础及产生的暂时性差异。
选项
答案[*]
解析
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